Как ООО уменьшить свои налоги

Как ООО уменьшить свои налоги

11 советов по уменьшению налоговой нагрузки ООО.
Время чтения: 15 минут
51

В зависимости от системы налогообложения, ООО платит следующие налоги:

  • Налог на прибыль. 20% от доходов за вычетом расходов. Этот налог платят ООО, выбравшие общую систему налогообложения (ОСН).

  • Налог на добавленную стоимость. Косвенный налог 20%, который добавляется к стоимости товара или услуги. Платит его покупатель, но перечисляет в бюджет компания на ОСН.

  • Налоги для упрощённой системы налогообложения (УСН). Можно платить либо 6% от всех доходов, либо 15% от доходов за вычетом расходов. 

Все эти налоги можно уменьшить и необязательно обманывать налоговую и занижать цифры в декларации. Для этого можно добавить/убрать какие-то операции или увеличить/уменьшить сумму по ним. Например, увеличить расходы, вычесть их из доходов и заплатить налог из меньшей суммы.

Читайте подробнее про все налоги ООО в нашей статье.

Ниже перейдем к рекомендациям, которые позволят уменьшить налоговую нагрузку.

Выбрать правильную систему налогообложения

В России для ООО есть три системы налогообложения: общая, упрощённая и Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). По ОСН компания платит налог 20% на прибыль и перечисляет в бюджет НДС. Компании на УСН могут выбрать: платить 6% от доходов или 15% от доходов минус расходы. ЕСХН мы не будем рассматривать в статье, он касается только ООО в сфере сельского хозяйства.

Системы налогообложения в России

От выбора системы налогообложения размер налога зависит больше всего. Кажется, что всё понятно: надо выбирать УСН и не беспокоиться, но если вы будете работать с компаниями на ОСН, то за счёт налоговых вычетов по НДС сможете предлагать стоимость услуг ниже, чем компании на УСН. Так что тут можно дать несколько советов.

Выбирайте ОСН, если:

  • Ваши покупатели — компании на ОСН. Они могут принимать к вычету НДС от вас, а вы также сможете принимать к вычету НДС от подрядчиков. Обычно это компании из сферы оптовой торговли и производства. 

  • Работаете на экспорт. Тогда вы сможете получать выплаты от государства — возместить НДС, который вы заплатили подрядчикам. Подробно об этом мы писали в статье «Возмещение НДС — кэшбэк от ФНС».

  • Есть возможность использовать льготы. Например, резиденты Сколково не платят налог на прибыль и НДС, если работают на ОСН.

  • Оборот свыше 200 млн ₽ или больше 130 сотрудников. Тогда вы просто не сможете работать на УСН — никто вам этого не разрешит.

  • Ваша фирма — ломбард, банк, страховщик или другая компания из п.3 ст.346.12 НК РФ.

Для всего остального можно выбирать УСН, но здесь важно не ошибиться, как работать: по системе «Доходы» или «Доходы минус расходы».

  • Выбирайте систему УСН «Доходы» и ставку 6%, если расходы менее 60%. Обычно это компании, которые оказывают услуги. Например, маркетинговая компания или адвокатская контора.

  • Выбирайте УСН «Доходы минус расходы» и ставку 15%, если расходы более 60%. Например, ваша компания тратит много денег на закупку или производство товара и делает небольшую наценку.

Например, ООО оказывает услуги по рекламе в интернете. В год компания зарабатывает 4 млн ₽ и тратит 1 млн ₽ на зарплаты и аренду офиса. Если она будет платить налоги по системе «Доходы», то заплатит 240 тысяч ₽, а если по системе «Доходы минус расходы» — 450 тысяч.

А вот компании по поставке продуктов выгоднее использовать систему «Доходы минус расходы». Если она зарабатывает 4 млн ₽, а тратит 3 млн ₽ на закупку продуктов, доставку и зарплаты, то вместо 240 тысяч по системе «Доходы» заплатит 150 тысяч ₽ по системе «Доходы минус расходы». 

Использовать льготы

Региональные власти могут устанавливать свои налоговые льготы для некоторых видов бизнеса. Например, если регион хочет развивать медицину, то для медицинских клиник может снизить налоги или совсем убрать их.

Вот некоторые из таких льгот:

  • В Удмуртии пониженные ставки для ИП и ООО на УСН, которые переехали из другого региона.

  • В Москве налог на прибыль 0% для компаний, которые осуществляют медицинскую, образовательную деятельность или работают в области социального обслуживания граждан.

  • На территории опережающего социально-экономического развития в Новосибирской области для ООО на ОСН первые 5 лет ставка налога на прибыль 0% вместо 20%, страховые взносы в течение 10 лет — 7,6% вместо 30%, нет налога на имущество и налога на землю.

  • Резиденты Свободного порта во Владивостоке платят 5% налога на прибыль и могут возместить НДС по ускоренной процедуре — за 10 дней.

  • В Петербурге ООО на УСН по системе «Доходы минус расходы» могут платить 7% налога вместо 15%.

  • IT-компании на УСН по системе «Доходы» в Ульяновской области могут платить 1% налога.

  • Компании на УСН по системе «Доходы минус расходы» в Московской области, занимающиеся грузоперевозками, платят 10%.

  • В Дагестане ООО на УСН по системе «Доходы» платят 3%, а по системе «Доходы минус расходы» — 6%.

Узнать о налоговых льготах можно в налоговой или на сайте администрации вашего региона.

Согласовать с бухгалтером учётную политику — для ОСН и УСН 15%

Иногда бухгалтер не принимает некоторые расходы компании для расчёта налога. Например, каждый день сотрудников развозит по домам такси, а на обед им приносят еду из ближайшего кафе. Эти расходы можно принять на уменьшение налога на прибыль и НДС, но бухгалтер этого не сделал.

Так может случиться по нескольким причинам: бухгалтер не хочет заморачиваться с сомнительными расходами, доказывать что-то в налоговой, брать на себя риски и ставить подпись в документах или просто хочет облегчить себе работу. Получается так, что предприниматель тратит деньги, а когда приходит налог, удивляется, почему он потратил 2 млн ₽, а к расходу приняли только 1 млн.

Поэтому надо, чтобы бухгалтер разработал и согласовал с предпринимателем инструкцию по ведению бухгалтерского учёта или, как её называют сами бухгалтеры, учётную политику. В ней должно быть прописано, что входит в расходы и доходы, как учитывать основные средства, как создавать резервы, какие налоговые ставки использовать и как вообще считать налоги.

Собирать документы

Чтобы бухгалтер мог учесть расходы и уменьшить налог, нужны все первичные документы: счета-фактуры, акты, накладные, авансовые отчёты и так далее. Здесь простое правило: есть документ — есть расход, нет документа — нет расхода.

Бухгалтерия рассчитывает расходы именно на основании первичных документов, поэтому не забывайте их собирать. 

Документы должны быть правильно оформлены: иметь печати, подписи, суммы, реквизиты. Если что-то будет оформлено не так, налоговая может убрать этот документ, не принять расчёт расходов, доначислить налог и выписать штраф.

Правильно работать с НДС — для ОСН

НДС — это косвенный налог. Его платит покупатель, но перечисляет в бюджет организация. Ставка — 20% от стоимости товара. Сумму НДС можно снизить за счёт входящего НДС. Сейчас расскажем, что это.

Деньги, которые вы должны перечислить в налоговую, упрощённо считаются по формуле:

Сумма НДС в бюджет = Исходящий НДС - Входящий НДС

Исходящий НДС — это налог, который заплатили ваши покупатели, то есть это 20% от стоимости вашей продукции. 

Входящий НДС — это налог, который заплатили вы, когда закупали товар. Именно на эту сумму можно уменьшить сумму НДС в бюджет.

Приведём пример. Вы закупили косметику у производителя за 60 ₽, из которых 50 ₽ — стоимость товара, 10 ₽ — НДС. Именно эти 10 ₽ производитель перечислит в бюджет. Для него это исходящий НДС, для вас — входящий. То есть налог заплатили вы, а перечислил в бюджет — продавец.

Вы хотите продать этот товар за 100 ₽, добавляете НДС сверху 20 ₽ и ставите цену в магазине в 120 ₽. В бюджет вы перечислите не 20 ₽ НДС, а 10 ₽, потому что часть НДС вы уже заплатили поставщику.

Получается, что из 120 ₽ вы отдали поставщику 60 ₽, перечислили в бюджет 10 ₽, а на расчётном счету у вас остаётся 50 ₽ прибыли.

НДС — это налог, который перекладывается на покупателя. Нельзя думать, что все деньги на расчётном счету — заработок компании. Там ещё лежит НДС, который надо перечислить в бюджет. Но надо обязательно помнить, что этот НДС можно уменьшить.

Вот несколько советов, которые помогут максимально уменьшить НДС и комфортно работать с ним:

  • Увеличивайте входящий НДС. Для этого надо покупать товары и услуги у компаний на ОСН и собирать первичную документацию. Но это может быть выгодно не всегда. Например, если цена у ООО на ОСН 120 ₽ включая НДС, а у ИП на УСН 90 ₽ без НДС, то выгоднее работать с ИП.

  • Использовать льготные ставки. НДС бывает не только 20%. Для некоторых товаров бывает 10% и 0%. Все льготные ставки перечислены в статье 164 НК РФ.

  • Требовать счета-фактуры на аванс. Если вы перечислили аванс, а документы не получили, то не сможете уменьшить НДС. Когда таких операций будет очень много, то исходящего НДС будет много, а входящего мало. Из-за этого можно попасть в кассовый разрыв и нечем будет заплатить налог.

    Поэтому всегда требуйте у контрагента прислать счёт-фактуру на аванс — он должен делать это по закону. По счёту-фактуре можно принять НДС к вычету и уменьшить налог.

  • Работать с добросовестными контрагентами. Если вы купили товар, но контрагент не перечислил НДС в бюджет, то налоговая откажет в вычете.

    Обычно это компании, которые занимаются бумажным НДС, то есть выставляют вам счёт-фактуру, дают входящий НДС, берут небольшой процент, но по факту ничего не продают. Либо же это фирмы, у которых финансовые проблемы и они не могут пока заплатить налог.

Максимально уменьшать налог на прибыль — для ОСН

Налог на прибыль можно уменьшить за счёт увеличения расходов. Вот как это можно сделать:

  • Приобретать основные средства в лизинг. Если вы купили оборудование дороже 100 тысяч ₽, то не сможете сразу записать всю стоимость в расходы. В течение всего периода полезного использования придётся принимать его к расходам равными долями (ст. 256 НК РФ).

    Например, вы купили грузовой автомобиль за 900 тысяч ₽, бухгалтерия определила срок его полезного использования в 3 года. Это значит, что вы сможете принимать расходы на его покупку всего на 25 тысяч ₽ в месяц. То есть потратили почти миллион, а уменьшить налог не получается.

    Поэтому есть смысл оформить лизинг. Купив этот автомобиль не сразу, а оплачивая те же 25 тысяч ₽ в месяц, вы не потратите всю сумму сразу и будете тратить ровно столько, сколько сможете принять к расходу.
  • Использовать амортизационную премию. Если купили основные средства дороже 100 тысяч ₽, то можете сразу принять к расходу 10–30% стоимости, а остальное придётся разбить на срок полезного использования (п. 9 ст. 258 НК РФ).

    В случае с покупкой грузового автомобиля за 900 тысяч ₽, вы можете сразу принять к расходу 300 тысяч ₽, а остальные 600 тысяч ₽ разбить на 3 года.
  • Создавать резервы. Можно создать резервы на случай сомнительных долгов, оплату отпусков, ремонт или модернизацию основных средств.

    Например, вы часто ремонтируете своё оборудование. Ежегодно вы отправляете часть средств в резерв на ремонт и тут же принимаете их к расходу в налоге на прибыль — то есть деньги не потратили, но налог на прибыль уменьшили. Когда надо будет ремонтировать оборудование, то у вас уже будут отложены деньги.

    Только помните, что деньги из резерва нельзя выводить на другие цели. Первое время налоговая может этого не заметить — в декларации видны только общие суммы. Но при более тщательной проверке ваши махинации заметят.

  • Списывать убытки прошлых лет. Если компания в прошлом работала в убыток, то им можно уменьшить налог на прибыль. Но так можно принять к расходу не более 50% налога.

    Например, в 2014 году у компании были убытки 100 тысяч ₽, в 2016 году — 80 тысяч. В 2021 году компания получила прибыль 300 тысяч ₽ и может списать на расходы не более половины этой суммы, то есть не более 150 тысяч ₽.

    Получается, что компания может принять к расходу убыток 100 тысяч за 2014 год и 50 тысяч за 2016 год. Ещё у неё останется 30 тысяч ₽, которые можно принять к расходу в следующих годах.

Правильно вести номенклатурный учёт — для торговых компаний

В торговле часто бывает так. Купили товар с одним наименованием, но в бухгалтерии всё перепутали, и по документам он проходит под другим наименованием. То есть товар вроде продали, а на складе творится хаос.

Мало того что у вас не будет всей картины товарных остатков на складе, так и бухгалтерия не сможет автоматически учитывать расходы. В итоге могут появиться ошибки в текущем и будущих периодах и придётся долго разбираться, почему товара на складе нет, а по бухгалтерии всё в наличии.

Например, в 1С завели товар как «Гайка 3х3 9 мм 3 шт» за 300 ₽, а продают как «Гайка 3х3 9 мм 2 шт» за 400 ₽. В итоге в 1С будет числиться запас «Гайка…3 шт», а для «Гайка…2 шт» будет отрицательный остаток, то есть продали больше, чем есть на самом деле. 

Программа не примет к расходу товар за 300 рублей. Тут действует такой принцип: если товар купили, но не продали его, то его нельзя принять к расходу. Для этого придётся либо заводить все товары правильно, либо, что делают чаще всего, добавлять расходы вручную, то есть добавлять операцию «расходы = 300» — это нарушение с точки зрения правил ведения бухучета. Только тогда программа сможет посчитать налог.

Но при проверке налоговая может запросить документы. Например, оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) — таблицу, где указаны суммы расходов и доходов по счетам бухгалтерского учёта. Там уже будут видны отрицательные остатки и продажи того, чего нет на складе. 

Списывать материалы в производство — для производственных компаний

Когда компания закупила материал, но не запустила его в производство, то не может принять эти расходы к производству. Но часто бухгалтеры всё-таки делают это.

Например, компания, которая производит бетон, закупила 100 тонн гравия за 10 млн ₽. Его привезли на склад, но заказ сорвался и гравий не пустили в производство. Получается, что компания потратила 10 млн ₽, но не может учесть их в расход и уменьшить налог на прибыль.

Компания не может себе этого позволить — денег на налоги не хватает. Бухгалтер берёт 10 млн ₽, потраченных на закупку, и принимает их к расходу. Деньги потрачены, налог уменьшен — вроде всё по белому, но по закону так делать нельзя. 

Материалы можно списывать по первичным документам, например, отчёте производства за смену. А так как документов нет, то и списывать нельзя. Если налоговая это выявит, то уберёт сумму расходов из расчёта налога, заставит доплатить налог, доначислит штраф и пени.

Фишка в том, что налоговая вряд ли это заметит. Скорее, налоговая заинтересуется компанией, если показывать убытки и платить практически нулевой налог. Даже если показать убыток один раз за квартал, то налоговая с большой вероятностью запросит документы для списания материалов. Поэтому платите налоги — так вы не привлечёте внимание.

Учитывать страховые взносы — для УСН 6%

ООО на УСН 6% могут уменьшить налог до 3% за счёт страховых взносов за сотрудников. Поэтому, когда сдаёте квартальный отчёт, проверьте, пользуется ли ваш бухгалтер такой возможностью. Умножьте вашу выручку на 6%, вычтите из неё сумму страховых взносов и сравните с налогом. Если он больше или меньше — пора идти к бухгалтеру.

Осторожно использовать бумажный НДС

Иногда у компании есть соблазн воспользоваться услугами специальной компании, которая выставляет вам входящий НДС, но по факту не оказывает никаких услуг и ничего не продаёт. Это называется «бумажный НДС».

Например, вам надо заплатить 1 млн ₽ НДС. Чтобы уменьшить эту сумму, нужно увеличить входящий НДС, то есть НДС, за который вы уже заплатили другой компании.

Другая компания предлагает вам выставить счёт-фактуру за рекламные услуги, но при этом она ничего не будет рекламировать. У вас будет счёт-фактура на 2,4 млн ₽, из которых 400 тысяч — НДС. Вы сможете уменьшить свой НДС на 400 тысяч, а заплатите за это компании всего 50 тысяч ₽.

Но так делать опасно — рано или поздно налоговая это обнаружит. Если будут небольшие суммы НДС, до 300 тысяч ₽ за год, то могут ограничиться вызовом в налоговую. А если оптимизировать больше 2 млн ₽ за год, то есть риск попасть на более тщательную проверку, вплоть до выездной.

Подробнее об этом мы писали в статье «Как предприниматели уменьшают НДС за счёт бумажного НДС и на какие риски обрекают бизнес».

В двух словах: как ООО уменьшить налоги

  • Выберите подходящую систему налогообложения. Например, если работаете с клиентами на ОСН, то выбирайте ОСН, чтобы платить меньше НДС.

  • Узнавайте в налоговой и на сайте администрации вашего региона, какие положены льготы вашему бизнесу.

  • Разработайте инструкцию по ведению бухгалтерского учёта и согласуйте её с вашим бухгалтером.

  • Собирайте все первичные документы и следите, чтобы они были правильно оформлены.

  • Работайте с НДС правильно: собирайте первичку, просите счета-фактуры на аванс, используйте льготы и не выбирайте сомнительных контрагентов.

  • Уменьшайте налог на прибыль за счёт лизинга, амортизационных премий и резервов.

  • Следите за номенклатурой, если у вас производственная или торговая компания.

  • Списывайте расходы в производство осторожно — это не всегда законно.

  • Если у вас ООО на УСН «Доходы», то учитывайте страховые взносы. Так можно снизить налог до 3%.

  • Не пользуйтесь бумажным НДС — высокий риск выездной проверки, доначисления налогов и штрафов.

Подпишитесь на email-рассылку Присоединиться к 1208 подписчикам Подписаться Подпишитесь на наш телеграм Присоединиться к 1030 подписчикам Подписаться Подпишитесь на наш инстаграм Присоединиться к 3153 подписчикам Подписаться