Какие налоги платит ООО

От чего зависят налоги ООО

Сколько и какие налоги будет платить ООО зависит от системы налогообложения. Для ООО есть три системы: 

• Основная (ОСН) — назначается автоматически после регистрации ООО в налоговой, если не подать заявление о переходе на другую систему. Система сложная, в ней много отчётности, зато нет ограничений на прибыль, количество сотрудников и размер арендной площади.

• Упрощённая (УСН) — подходит для малого и среднего бизнеса. Здесь легче сдавать отчётность, но есть ограничения (п.3 ст. 346.12 НК РФ). Например, годовая выручка не может быть больше 200 млн ₽.

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для организаций, которые занимаются животноводством, растениеводством, сельским и лесным хозяйством. Ставка — 6%. В статье мы не будем её подробно рассматривать: система похожа на ОСН и подходит только для сельскохозяйственных производителей.

Налоги на ОСН

Налог на прибыль

Что это. Со всего, что заработает ООО, надо платить налог. Налог считается именно с прибыли, то есть из суммы доходов вычитается сумма расходов.

Сколько. Налоговая ставка — 20% от прибыли. Из них до 2024 года 3% идут в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. 

Регионы могут снизить свою налоговую ставку для некоторых компаний до 12,5% в 2022 году, с 2023 года — до 13,5%. Например, IT-компании в Новосибирске, Челябинске и Пензе платят в региональный бюджет 12,5%. Конкретную ставку можно узнать в налоговой вашего региона.

Например, Компания по продаже стройматериалов за год заработала 20 млн ₽, при этом потратила на операционные расходы 15 млн ₽. Прибыль — 5 млн ₽, значит, она должна заплатить 20% налога на прибыль от этой суммы — 1 млн ₽.

Когда платить. Сдавать отчётность нужно каждый квартал: до 28 апреля за I квартал, до 28 июля за II квартал, до 28 октября за III квартал и до 28 марта за год.

Обычно налог платят раз в квартал вместе со сдачей отчётности, если выручка за последние четыре квартала не превышала 15 млн ₽ в каждом. Если выручки больше — платят авансом каждый месяц.

На что обратить внимание. В самом налоге много нюансов, поэтому самостоятельно рассчитывать и подавать декларации будет сложно. Лучше нанять хорошего бухгалтера через HR-агентство или отдать бухгалтерию на аутсорсинг.

Подробнее про налог на прибыль можно почитать в статье «Что нужно знать предпринимателю про налог на прибыль»

Чтобы налог был минимальным, нужно подтверждать все расходы документально. Придётся собирать все первичные документы и внимательно следить за их оформлением. 

Про уменьшение налога на прибыль мы писали в статье «Как уменьшить налог на прибыль и НДС»

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что это. Налог от государства в 20% на добавленную стоимость товаров и услуг. То есть компания делает наценку на товар, а государство берёт с этого свой процент. 

НДС — косвенный налог, за которого в итоге платит покупатель. НДС добавляется к стоимости товара, а когда покупатель его оплачивает, ООО передаёт деньги в налоговую. Получается, что компания — это посредник между покупателем и государством.

Приведём пример. Когда магазин покупает у производителя компьютер за 120 тысяч ₽, то 20 тысяч — это НДС, который производитель отдаст в налоговую. Для магазина это — входящий НДС. 

Магазин хочет перепродать компьютер и заработать на разнице 25 тысяч ₽ — это его добавленная стоимость. НДС здесь будет 5 тысяч ₽. Значит, конечная цена для покупателя будет выглядеть так:

100 тысяч (цена компьютера у изготовителя) + 20 тысяч (НДС изготовителя) + 25 тысяч (добавленная стоимость магазина) + 5 тысяч (НДС магазина) = 150 тысяч ₽

Сколько. Средняя ставка — 20%, но есть категории товаров, которые уменьшают ставку до 10% и до 0% (ст. 164 НК РФ).

Когда платить. Сдавать декларацию нужно каждый квартал: до 25 апреля, июля, октября и января. Платить можно каждый месяц. Например, сдали декларацию до 28 апреля за I квартал, по которой надо заплатить 100 тысяч ₽ НДС. 34 тысячи можно заплатить сразу в апреле, ещё 34 тысячи отдать в мае, а оставшиеся 32 тысячи — в июне.

На что обратить внимание. Не забывайте про НДС, когда рассчитываете экономику продаж. Если вы посчитали, что для комфортной прибыли вам нужно продавать товар за 100 рублей, то не ставьте его на полку по этой цене, накидывайте сверху 20%. Некоторые предприниматели забывают про это и НДС съедает прибыль. В итоге они работают в ноль или в минус.

Учитывайте НДС в себестоимости товара или услуги. Если вы закупаете товар у поставщика на ОСН за 12 млн ₽, то фактически товар для вас будет стоить 10 млн ₽. Эти 2 млн можно принять к вычету как входящий НДС — это уменьшит себестоимость товара.

Подробнее про НДС можно почитать в статье «НДС — что это за зверь и с чем его едят».

Налог на имущество

Что это. Если у организации есть склад, офис или другое недвижимое имущество, то за него надо платить налог. 

Сколько. Ставка налога зависит от региона. Если недвижимость есть в региональном перечне недвижимости, то платят до 2% от кадастровой стоимости. Если объекта нет, то до 2,2% от балансовой стоимости.

Чтобы узнать, есть ли объект в перечне, наберите в поисковике «Перечень объектов недвижимого имущества» и добавьте свой город.

Когда платить. До 1 марта за прошлый год.

На что обратить внимание. Балансовая стоимость — это цена объекта по бухгалтерскому балансу предприятия. Кадастровая стоимость — цена, которую определило государство по кадастровой оценке.

Иногда балансовая стоимость может быть ниже кадастровой и наоборот. Поэтому от государственных органов можно добиться, чтобы ваш объект включили в перечень или убрали из него. Так можно сэкономить на налоге на имущество.

Налоги УСН

На упрощённой системе налогообложения проще платить налоги и сдавать отчётность. Работать на УСН можно не всем компаниям, только если соблюдаются следующие условия:

• В организации меньше 130 сотрудников.

• Ежегодный доход меньше 200 млн ₽.

• Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн ₽. То есть стоимость всего имущества фирмы по бухгалтерским документам не должна быть больше этой суммы.

• У компании нет филиалов.

• Доля участия в ООО других организаций менее 25%.

• ООО — это не банк, ломбард, страховщик и другая организация из п.3 ст. 346.12 НК РФ.

ООО на УСН может выбрать, платить налог только с доходов или с доходов минус расходы. Помимо этого, есть особенности при расчёте налога на имущество.

«Доходы» или «Доходы минус расходы»

Что это. ООО на УСН может выбрать, как ему платить налоги: по системе «Доходы» или «Доходы минус расходы». 

По системе «Доходы» фирма будет платить 6% от всего заработанного без учёта расходов, но за счёт страховых взносов можно уменьшить ставку до 3%. По системе «Доходы минус расходы» ООО платит 15% с прибыли, то есть из доходов вычитает расходы на закупку товара, ремонт оборудования, зарплату, аренду и другие (ст. 346.16 НК РФ).

Например, компания по производству мебели заработала за год 50 млн ₽ и потратила 40 млн ₽ на закупку материала, зарплаты, ремонт офиса, аренду склада и так далее. Если она работает по системе «Доходы», то заплатит 6% от 50 млн — 3 млн ₽ налогов. Если по системе «Доходы минус расходы», то заплатит 15% от 10 млн — 1,5 млн ₽.

Сколько. Если ООО работает по системе «Доходы», то платит 6%, если доходы до 150 млн ₽ или у компании меньше 100 сотрудников. Если доход от 150 до 200 млн ₽ или сотрудников от 100 до 130 человек, то ставка 8%.

По системе «Доходы минус расходы» также ставка может увеличиться с 15% до 20%.

Когда платить. Сдаём отчётность один раз в год — до 31 марта, но каждый квартал нужно вносить авансовые платежи:

• За I квартал — до 25 апреля.

• За полгода — до 25 июля.

• За 9 месяцев — до 25 октября.

• Окончательный расчёт за год — до 31 марта.

На что обратить внимание. В первую очередь надо определиться, по какой системе будет выгоднее всего работать. Если у компании мало расходов, то лучше выбрать УСН «Доходы», если расходов много, то «Доходы минус расходы».

Например, ООО оказывает юридические услуги и тратит деньги только на аренду офиса и зарплаты сотрудников. За год фирма заработала 10 млн ₽ при расходах в 2 млн. По системе «Доходы» она заплатит 600 тысяч ₽ налогов, а по «Доходы минус расходы» — 1,2 млн.

А вот у интернет-магазина бытовой техники расходов больше: закупка товара, аренда офиса и складов, зарплаты сотрудников колл-центра, поддержка сайта и так далее. При доходе в 10 млн ₽ и расходах в 7 млн, она заплатит налогов 600 тысяч по системе «Доходы» или 450 тысяч ₽ по системе «Доходы минус расходы».

Налог на имущество

Что это. Как и при ОСН, ООО на упрощёнке надо платить налог на имущество. Разница в том, что если объекта нет в региональном перечне имущества, то платить не надо.

Сколько. 2% от кадастровой стоимости объекта.

Когда платить. До 1 марта за прошлый год.

На что обратить внимание. Не надо платить за офис, склад или другой объект недвижимости, если его нет в региональном перечне недвижимости.

За что еще надо платить

Земельный налог — на землю, которая числится на балансе ООО. Ставку определяют муниципальные власти, но не более 1,5%. В некоторых случаях ставка не может превышать 0,3%, например, если на этой земле будут строить жилой комплекс или заниматься сельским хозяйством. Узнать налоговую ставку для своего региона можно на сайте ФНС.

Платят налог от кадастровой стоимости земли. Подавать декларацию не нужно, но надо вносить авансовые платежи каждый квартал: в течение апреля, июля, октября и до 1 марта за год.

Транспортный налог — на автобусы, грузовики, легковые автомобили и другой транспорт. Ставка — фиксированная и зависит от региона, мощности и типа транспорта. Например, в тамбовской области налог на грузовик мощностью 180 лошадиных сил — 9 тысяч ₽ в год. Рассчитать транспортный налог можно на сайте ФНС.

Чтобы платить меньше транспортного налога, можно зарегистрировать компанию в другой области. Например, компания, которая занимается пассажирскими перевозками, в Санкт-Петербурге будет платить меньше, чем в Ленинградской области. За один автобус мощностью 210 л.с. компания в области заплатит 17850 ₽ за год, а в Санкт-Петербурге — 13650 ₽.

На автомобили, дороже 3 млн ₽ действуют повышающие коэффициенты, которые зависят от цены и года выпуска автомобиля (п.2 ст. 362 НК РФ). Например, за Mersedes-AMG GLE 63 S, на котором возят руководителя в Москве, мощностью 612 л.с., налог составит 275 400 ₽, вместо 91 800 ₽ без повышающего коэффициента.

Предоставлять в налоговую декларации компаниям не надо — у налоговой уже есть все необходимые данные из базы ГИБДД. Налог за год надо платить до 1 марта, но вносить авансовые платежи за каждый квартал в течение апреля, июля и октября. Региональные власти могут поменять сроки оплаты на ежегодные вместо квартальных.

Водный налог — если организация использует воду из озёр, морей, рек в своих целях. Например, набирает минеральную воду из скважины, разливает в бутылки и продаёт. Ставка зависит от региона, цели использования, количества воды и так далее.

Акцизы — при производстве некоторых товаров производители и импортёры оплачивают акцизы и добавляют сумму налога к стоимости товара. К этим товарам относятся алкогольная продукция, топливо, сигареты и другие (ст. 181 НК РФ).

Ставка зависит от вида продукции. Например, за каждый литр шампанского в 2022 году надо заплатить 43 рубля, а за каждую тонну дизельного топлива — 9556 ₽. Все ставки указаны в статье 193 НК РФ.

Торговый сбор — платят организации в городах федерального значения, которые используют для торговли магазины, палатки, павильоны, киоски, тележки и так далее (ст. 413 НК РФ). В 2022 году торговый сбор платят только в Москве — Санкт-Петербург и Севастополь сбор не ввели. 

Ставка зависит от того, где торгуют. Например, в центральных районах Москвы за магазин до 50 кв.м. платят 54 тысяч ₽ каждый квартал (Закон г. Москвы №62 от 17.12.2014 г.).

Взносы и НДФЛ за сотрудников — с каждого сотрудника ООО обязана удержать 13% налога на доходы физических лиц и заплатить страховые взносы: медицинские, пенсионные, от несчастных случаев, на случай временной нетрудоспособности и материнства. 

С каждых 100 рублей, которые сотрудник получает на руки, компания платит 35 рублей налогов и взносов. Подробнее можно почитать в нашей статье «Налоги за сотрудников: какие, сколько и как их уменьшить».

Налог на добычу полезных ископаемых — если компания добывает газ, уголь или другие полезные ископаемые. Ставка зависит от вида полезного ископаемого, все ставки перечислены в статье 342 НК РФ. Например, компания должна заплатить 1 рубль за каждую тонну добытой железной руды.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — касается организаций, которые добывают нефть и газ. Частично заменяет налог на добычу полезных ископаемых. Ставка — 50% от разницы между доходом и всеми расходами на добычу.