Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП в 2021 году?

25.02.2021
Статья поможет предпринимателю определить систему налогообложения для бизнеса, чтобы платить минимум налогов. В конце статьи вы сможете скачать калькулятор в excel, чтобы принять решение о выборе системы налогообложения на основе цифр.
Правильно выбранный режим налогообложения помогает оптимизировать налоговые отчисления, а также рационализировать трудо- и времязатраты на ведение учета. Разберемся, как подобрать наиболее эффективную систему налогообложения, чтобы избавить себя от лишней «головной боли» и сэкономить.

Какие системы налогообложения доступы бизнесу в России для ООО и ИП

С 2021 года в России действует 5 систем налогообложения.
Виды систем налогообложения

Виды систем налогообложения в России на 2021 год.

Ранее ИП могли работать в рамках специальной системы — ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). С 2021 г. данный режим перестал существовать и предприниматели должны выбрать другую систему налогообложения.

Это нужно было сделать еще в прошлом году, однако если ИП не успел до конца 2020 года перейти на «упрощенку»‎, то он должен направить соответствующее заявление в налоговую до 31 марта 2021 года. Если компания предпочитает остаться на ОСН, никаких заявлений подавать не нужно, переход будет осуществлен автоматически.

Как выбрать систему налогообложения

При выборе системы налогообложения нужно учитывать:

  1. Правовую форму бизнеса - ООО или ИП

  2. Вид деятельности

  3. Размер бизнеса

Например, вести учет на ОСН могут все компании и ИП, тогда как учет на ЕСХН — только производители сельскохозяйственной продукции, на УСН — небольшие компании, а платить налоги в рамках патентной системы предоставляется право исключительно индивидуальным предпринимателям. 

Чтобы определиться с режимом налогообложения необходимо:

  1. Определить вид деятельности, правовую форму бизнеса (ООО или ИП), а также размер выручки, расходов, входящего и исходящего НДС. Если компания только открылась, сделать прогноз данных показателей.

  2. Определите системы налогообложения, которые подходят под условия из 1 пункта.

  3. Скачать калькулятор в конце статьи.

  4. Подставить свои значения и получить сравнение налоговых режимов.

Однако в каждом конкретном случае нужно просчитывать все налоги индивидуально. 

В таблице приведено краткое сравнение требований к бизнесу для применения той или иной системы налогообложения.

Сравнение требований к бизнесу при выборе системы налогообложения

Сравнение требований, предъявляемых к бизнесу на разных режимах налогообложения.

Налоги на режимах налогообложения

Страховые взносы и НДФЛ

На всех режимах необходимо уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд (ПФР), фонд социального страхования (ФСС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). А также перечислять НДФЛ за сотрудников.

Базовые ставки следующие:

  • 22% от фонда оплаты труда (ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ) в ПФР.

  • 5,1% от ФОТ в ФОМС.

  • 2,9% от ФОТ в ФСС.

  • 0,2-8,5% от ФОТ в ФСС за травматизм. Ставка на травматизм зависит от вида деятельности. Например, для IT-компании ставка составляет 0,2%, а для шахтеров, добывающих уголь — 8,5%. Ставка на травматизм зависит от ОКВЭД (вида деятельности) организации или ИП.

  • 13% НДФЛ от суммы ФОТ.

С 1 апреля 2020 года (п.9 ст. 2 № 102-ФЗ от 01.04.2020) для сектора малого и среднего предпринимательства введены пониженные ставки страховых взносов на суммы выше МРОТ (12 792 рублей на 1 января 2021 года).

Ставки для малого и среднего бизнес для сумм выше 12 792 стали следующими:

  • 10% от фонда оплаты труда (ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ) в ПФР.

  • 5% от ФОТ в ФОМС.

  • 0% от ФОТ в ФСС.

  • Ставки на травматизм остались.

Например, сотрудник хочет получать на руки 100 000 рублей в месяц. В этом случае:

  • 100 000 / 0,87 = 114 942 рублей, где 14 942 рублей — НДФЛ.

  • 12 792 × 30,2% + (114 942 - 12 792) ×  15,2% = 3 863 + 15 527 = 19 390 рублей страховых взносов

  • 100 000 + 14 942 + 19 390 = 134 332 рублей, с 100 000 рублей на сотрудника придется отдать 34 332 рублей налогов.

Для некоторых компаний ставки страховых взносов могут быть снижены еще сильнее. Например, для IT-компаний, если IT-компания получит аккредитацию и льготы Минцифры (п.5 ст. 1 № 265-ФЗ от 31.07.2020).

В этом случае у компании будут следующие ставки страховых взносов:

  • 6% от фонда оплаты труда (ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ) в ПФР.

  • 0,1% от ФОТ в ФОМС.

  • 1,5% от ФОТ в ФСС.

В этом случае компания будет экономить ~10 000 рублей в месяц с зарплаты разработчика на руки в 100 000 рублей/месяц.

Также ИП уплачивают за себя взносы в фонды по следующим ставкам (ст. 430 НК РФ): 

  • В ПФР — 32 448 рублей в год (если доход не превышает 300 тысяч рублей год, в обратном случае еще плюс к этой сумме 1% от разницы между полученным доходом и 300 тысяч рублей).

  • В ФОМС — 8 426 рублей в год.

Если вы ИП, то страховые взносы в размере ~40 000 за год вам придется заплатить в любом случае, даже если у вас будет 0 рублей выручки.

Транспортный, земельный и имущественный налог

Эти налоги возникают тогда, когда ООО или ИП владеет транспортом, землей или имуществом (ООО и ИП на ЕСХН освобождены от налога на имущество).

Размер налога на транспорт зависит от мощности двигателя (ст. 361 НК РФ), количества лошадиных сил и срока владения транспортом. Чем больше лошадиных сил, тем больше налог. Рассчитать налог можно на сайте налоговой. Регионы могут самостоятельно устанавливать ставки налога. Самые высокие тарифы в Москве.

Земельные налог зависит от кадастровой стоимости земли, налоговой ставки, размера доли на участок и срока владения. Чем больше кадастровая стоимость участка, тем больше налог.

Имущественный налог зависит от кадастровой стоимости имущества, налоговой ставки и размера вычета. Чем больше стоимость имущества, тем больше сумма налога.

Уплачивать земельный, транспортный и имущественный налог нужно каждый квартал.

С 2021 года компаниям и ИП не нужно сдавать декларации по транспорту и земле (№63-ФЗ от 15 апреля 2019 года). Налог рассчитывать будет налоговая. Однако проверять расчеты налоговой все равно потребуется.

Подготавливать декларацию по имуществу также требуется один раз в год.

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН — наиболее трудозатратный режим с точки зрения ведения бухгалтерского учета и размера налоговой нагрузки из-за НДС и высокого налога на прибыль. Также компании на ОСН привлекают гораздо больше внимания от налоговых органов по сравнению с компаниями на УСН.

Поэтому учет в рамках общей системы самый дорогой и без помощи бухгалтера не обойтись. Если вы только начинаете деятельность и у вас будут практически нулевые обороты, то бухгалтерия на аутсорсе будет стоить 15-25 000 рублей/месяц в зависимости от региона.

На данной системе необходимо начислять и уплачивать следующие налоги:

  • Налог на прибыль (для ИП НДФЛ)

  • НДС

Особенностью ОСН является то, что учет осуществляется по методу начисления. То есть доходы и расходы принимаются к учету на дату осуществления операции, независимо от того, когда поступили деньги на расчетный счет. Недостатком данного метода является риск появления кассовых разрывов. 

Например, компания выставила акт (накладную или другой закрывающий документ) на 120 тысяч рублей в январе (в том числе 20 тысяч рублей НДС), а заказчик оплатил покупку только в марте. В рамках метода начисления считается, что операция прошла в январе. Поэтому налог, в размере 20 тысяч рублей, нужно будет заплатить в январе, а не марте, когда фактически поступили деньги. В итоге получается кассовый разрыв — деньги еще не пришли, а налог заплатить нужно.

Ниже рассмотрим налог на прибыль и НДС.

Налог на прибыль

Рассчитывается налог в следующей логике:

  • Налог к уплате = ([Доходы организации] - [Расходы организации]) × 20%

Чем больше расходов, тем меньше налог.

Для ОСН список доходов и расходов открытый (ст. 252 НК РФ, ст. 253 НК РФ, ст. 265 НК РФ) и нет четкого перечня того, что входит в расходы, а что не входит. Главное, чтобы расходы были:

  1. Подтверждены документами.

  2. Экономически обоснованы.

  3. Производились с целью получения прибыли организацией.

Поэтому как у бухгалтерии, так и у налоговых органов есть гибкость в определении доходов и расходов.

При получении убытка, налог платить не нужно. Убыток можно перенести на следующий налоговый период и уменьшить сумму налога в следующем году.

Некоторые компании имеют право воспользоваться пониженными ставками (ст. 284 НК РФ). Например, регионы могут уменьшать ставку налога на прибыль до 15,5%.

Также IT-компании, которые получили аккредитацию Минцифры с 2021 года будут платить только 3% с прибыли. Полностью освобождаются от уплаты налога (ст. 246.1 НК РФ) участники проекта «Сколково».

ИП на ОСН вместо налога на прибыль платит НДФЛ в размере 13%.

Перечислять в бюджет налог нужно раз в квартал (ст. 286 НК РФ), однако если организация получила выручку более 15 млн. рублей за квартал, то перечислять налог потребуется ежемесячно.

Отчетность в налоговую сдается каждый квартал.

Подробно про налог на прибыль можете прочитать в нашей статье.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог рассчитывается в следующей логике:

  • НДС к уплате = [Исходящий НДС] - [Входящий НДС]

Чем больше входящий НДС, тем меньше налог. 

Размер НДС зависит от ставки НДС и суммы продажи или покупки. Стандартно ставка НДС составляет 20% (ст. 164 НК РФ). 

Например, вы купили услуги по дизайну у компании на ОСН:

  • Итоговая стоимость = 100 000 × 20% + 100 000 = 120 000 рублей, где 100 000 услуги компании, а 20 000 рублей — НДС.

Если вы продаете товар, то вы также увеличиваете стоимость товара на 20% для конечного потребителя. Например, вы занимаетесь оптовой торговлей металлопрокатом:

Стоимость металлопроката = 200 000 × 20% + 200 000 = 240 000 рублей, где 200 000 рублей стоимость металлопроката, а 40 000 рублей — НДС.

Сумма НДС к уплате будет рассчитываться следующим способом:

  • Сумма НДС = [Исходящий НДС] - [Входящий НДС] = 40 000 - 20 000 = 20 000 рублей к уплате в бюджет.

НДС перекладывается на конечного потребителя — это косвенный налог. Т.е. по сути это налог не компании, а ваших покупателей.

Также некоторые операции могут не облагаться НДС (ст. 149 НК РФ) или не признаваться объектом налогообложения. Например, если вы экспортируете товары, то ставка НДС 0% (п.1. ст. 164 НК РФ), а если экспортируете услуги, то они не признаются объектом налогообложения по НДС (п.1 ст. 146 НК РФ).

Если сумма входящего НДС получится больше, чем сумма исходящего НДС, то вы сможете сделать компенсацию из бюджета на эту разницу.

Например:

  • Исходящий НДС = 100 рублей

  • Входящий НДС = 200 рублей

Сумма НДС к уплате = 100 - 200 = - 100 рублей

Вы сможете подать на возмещение и получить из бюджета 100 рублей.

Поэтому, если вы занимаетесь экспортом, то ОСН может быть для вас очень выгоден. Т.к. ваш исходящий НДС будет равен нулю, а входящий НДС можно получить, если покупать товары и услуги подрядчиков на ОСН. В этом случае государство может вам доплачивать.

Уплачивается налог ежемесячно, в размере 1/3 от суммы налога за квартал. Отчетность сдается каждый квартал.

Подробнее про НДС можете почитать в нашей статье.

Когда применять ОСН и как уменьшить налог

ОСН выгодна в следующих случаях:

  • Если компания работает на экспорт, так как в этом случае ставка НДС будет составлять 0%, если это товары и не облагаться НДС, если это услуги. Вы сможете возмещать НДС из бюджета и получать деньги от государства.

  • Если большинству ваших клиентов нужен НДС. В этом случае вы сможете принимать входящий НДС к вычету и уменьшать сумму НДС к уплате.

Чтобы уменьшить налоги на ОСН, нужно делать следующее:

  • Работать с компаниями на ОСН, чтобы получать входящий НДС и уменьшать общий НДС к уплате.

  • Узнать о возможности снижения налога на прибыль или освобождения от уплаты НДС.

  • Уменьшать разницу во времени между реализацией (подготовкой документа) и фактическим поступлением денежных средств на расчетный счет, чтобы избегать кассовых разрывов.

  • Правильно и вовремя оформляйте документы. Если вы получили документ от контрагента, то сразу проверьте его на наличие всех подписей, печатей и корректность реквизитов, а также подпишите и поставьте печать со своей стороны. Налоговая может запросить этот документ в будущем и если вы не сможете предоставить корректный документ налоговой, то она вычтет расходы из налогооблагаемой базы и у вас увеличится налог. Также из-за этого могут появиться штрафы и пени.

Упрощенная система налогообложения

Ведение бухгалтерского учета проще, а налоговая нагрузка на УСН ниже, чем на ОСН. Т.к. компания не будет уплачивать налог на прибыль и НДС. Компания будет уплачивать только налог УСН. Поэтому компании, которые используют УСН получают меньше внимания со стороны налоговых органов. Т.к. возможностей для доначислений гораздо меньше по сравнению с компаниями на ОСН. 

Доходы и расходы на УСН учитываются по кассовому методу — доходы и расходы признаются на дату поступления или списания с расчетного счета. Например, компания выставила акт или накладную в I квартале на 500 тысяч рублей, а средства поступили во II квартале. Значит налогооблагаемая база на 500 тысяч рублей увеличится во II квартале. 

В отличии от ОСН, ситуации кредитования государства не случается. Т.е. налоги платятся с фактических доходов и расходов поступивших на расчетный счет. Однако документы для подтверждения расходов также нужны, как и на ОСН. 

Если ваша компания на УСН, а ваш покупатель просит выставить НДС, чтобы ваш клиент смог принять его к вычету, то вы также можете сделать реализацию с НДС (п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае вам потребуется подготовить и сдать декларацию по НДС, а также перечислить сумму НДС в бюджет. При этом вы не сможете принять входящий НДС к вычету.

Однако для вашего клиента такой маневр будет нелогичен, т.к. в итоге расходы будут аналогичны как без НДС, так и с НДС. Вы заложите сумму НДС сверху от своей услуги:

  • Без НДС расходы вашего клиента = 100 рублей.

  • С НДС расходы вашего клиента = 120 рублей, где 20 рублей НДС, которые можно принять к вычету (уменьшить налоги на 20 рублей).

Сравнение реализации с НДС и без НДС

Сравнение реализации с НДС на УСН, с НДС на ОСН и без НДС на УСН.

Компания может выбрать 2 вида УСН: доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). Они отличаются по сложности ведения учета и способу расчета налога.

Также в 2020 году были повышены лимиты по количеству сотрудников и обороту компаний, которые могут применять УСН (Федеральный закон от 31.07.20 № 266-ФЗ):

лимиты УСН с 2021 года

Лимиты УСН до 2021 и после 2021 года.

Возможно в дальнейшем лимиты также будут увеличиваться.

Налог по УСН уплачивается каждый квартал, а отчетность сдается раз в год.

Подробнее УСН доходы и доходы минус расходы рассмотрим ниже.

УСН доходы (6%)

Налог рассчитывается в следующей логике:

  • Налог УСН 6% к уплате = [Доход компании] × 6% - [Сумма страховых взносов уплаченных в бюджет]

По сути это налог с оборота. При этом налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если у вас ИП и нет сотрудников, то вы можете уменьшить налог УСН на полную сумму страховых взносов ~40 000 рублей. Если у вас есть сотрудники, то вы можете уменьшить сумму налога УСН не более чем на 50% с помощью страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Например, налог УСН 6% к уплате, если у вас есть сотрудники:

  • Доход за год = 10 млн. рублей.

  • Сумма страховых взносов за год = 1 млн. рублей.

  • Налог УСН 6% за год = 10 000 000 × 6% - 300 000 = 300 000 рублей.

  • Из 1 млн. рублей страховых взносов к вычету можно принять только 300 000 рублей, т.к. общая сумма налога УСН равна 600 000 рублей.

  • Вы заплатите минимум 3% от оборота.

Налог УСН 6% к уплате, если вы ИП и у вас нет сотрудников:

  • Доход = 1,5 млн. рублей

  • Налог УСН 6% = 1 500 000 × 6% - 40 874 - (1 500 000 - 300 000) × 1% = 37 126 рублей налога.

  • В этом случае все страховые взносы уменьшают сумму налога УСН 6%.

  • Налоговая нагрузка УСН в этом случае = 37 126 / 1 500 000 = 2,5%

На этой системе налогообложения со стороны налоговой минимальное внимание, т.к. сумма налога не зависит от расходов.

Также регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН (до 1%) для компаний из определенных сфер деятельности. Например, IT-компании в Ульяновске могут применять ставку 1%, если компания получила аккредитацию Минцифры.

Вести бухгалтерию для ИП на этом режиме можно самостоятельно с помощью онлайн-бухгалтерий банков. Она бесплатна у большинства банков. 

Бухгалтерию для ООО придется вести с участием бухгалтера, т.к. в этом случае необходимо сдавать бухгалтерский баланс.

Однако, если вы собираетесь вести учет самостоятельно, то проконсультируйтесь с бухгалтером по тому, что определять в доходы. Т.к. не все доходы, которые вы получите по факту на расчетный счет будут доходами для налоговой. Вы можете переплатить налоги.

Если захотите отдать бухгалтерию на аутсорс, то она обойдется в 2000-5000 рублей в месяц для ИП и 5000-15000 рублей в месяц для ООО.

УСН доходы минус расходы (15%)

Налог рассчитывается следующим образом:

  • Сумма налога УСН 15% = ([Доходы организации] - [Расходы организации]) × 15%

Например:

  • Доходы = 20 млн. рублей

  • Расходы = 15 млн. рублей

  • Сумма налога 15% = (20 000 000 - 15 000 000) × 15% = 750 000 рублей

В этом случае логика расчета налога схожа с расчетом налога на прибыль. Однако на УСН есть точный перечень расходов, которые по мнению налоговой считаются расходами (ст. 346.16 НК РФ). Поэтому не все доходы и расходы, которые проходят по банковской выписке являются доходами и расходами для налоговой.

Поэтому следует внимательно изучать операции и в случае необходимости правильно оформить документы, чтобы они попадали в перечень расходов. Из-за расходной части налоговая будет обращать больше внимания на компанию, поэтому без бухгалтера не обойтись. 

Также потребуется следить за правильностью оформления первичной документации, чтобы налоговая в случае запроса документов не доначислила налог, штраф и пени.

Если вы получите убыток, то вам вам потребуется заплатить 1% от оборота в любом случае (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Вы не сможете перенести убыток на следующий отчетный период, как компания на ОСН.

Обычно компании стараются максимально приблизить свои расходы к 1%, чтобы заплатить минимум налогов.

Регионы также могут устанавливать пониженную ставку для УСН доходы минус расходы до 5%. Например, в Московской области установлена ставка 10% для УСН доходы минус расходы, если компания или ИП производит мебель. Полный перечень по ссылке на сайте налоговой.

Для ведения учета компании на УСН 15% без бухгалтера не обойтись. Если вы только открываетесь, то бухгалтерия на аутсорсе обойдется в 10-20 000 рублей в месяц в зависимости от региона.

Какую УСН выбрать и как платить меньше налогов

Если доля ваших расходов более 60% от выручки, то выгоднее выбрать УСН 15%. Если доля расходов меньше 60% от выручки, то выгоднее УСН 6%.

Рассчитывается это из уравнения:

  • A × 6% < (A - Q × A) × 15%, где A — выручка, Q — доля расхода от выручки.

  • Q < 60%, при доле расходов от выручки в 60% и менее сумма налога на УСН 15% больше, чем сумма налога на УСН 6%.

Например, две компании занимаются монтажом и обслуживанием систем безопасности. Первая компания осуществляет монтаж, ее годовая выручка составляет 10 млн. рублей, расходы (оплата труда, ГСМ, оборудование, материалы и прочее) — 7 млн. рублей. Вторая компания осуществляет обслуживание систем безопасности. Ее выручка составляет 9 млн. рублей, расходы (оплата труда, ГСМ, расходные материалы) — 2 млн руб.  Рассчитаем налоги.

Какую УСН выбрать

Сравнение налоговой нагрузки на УСН 15% и УСН 6%.

Если вы не работаете на экспорт и вашим клиентам не нужен НДС, то выбирайте УСН. В конце статьи можете скачать нашу налоговую модель в excel, указать свои значения и рассчитать сумму налога.

Как платить меньше налогов:

  • Проверьте наличие льгот по УСН в вашем регионе, либо проверьте наличие льгот по вашему виду деятельности в другом регионе. Например, IT-компания из Москвы может зарегистрироваться в Ульяновске и платить 1% УСН доходы.

  • Скачайте наш калькулятор, укажите ваши доходы и расходы и рассчитайте сумму налога на УСН доходы и доходы минус расходы. Выберите выгодную УСН.

  • Если вы на УСН доходы минус расходы, то следите за формулировками в договорах и документах, чтобы можно было законно принимать расходы и снижать налог.

  • Следите за правильностью оформления первички. Если документ будет оформлен некорректно и налоговая запросит этот документ, то налоговая доначислит налог, штраф и пени.

  • Если вы на УСН доходы, то уменьшайте сумму налога с помощью страховых взносов и не забывайте проверять бухгалтера, что он все учел.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН могут использовать только компании, работающие в сельскохозяйственной сфере. На долю выручки от производства или продажи сельхозпродукции должно приходиться не менее 70% (ст. 346.2 НК РФ). 

На данном режиме компании и ИП должны уплачивать единый сельскохозяйственный налог в размере 6% от прибыли. В некоторых регионах устанавливаются льготные ставки в размере 0%. 

Учет доходов и расходов осуществляется по кассовому методу. Важно, что на данном режиме также есть точный перечень расходов (ст. 346.5 НК РФ), как и на УСН.

Данный режим не освобождает от уплаты НДС. Законодательство предусматривает право освобождения от уплаты НДС в следующих случаях (ст. 145 НК РФ):

  • Если ООО или ИП направили заявление в налоговый орган на освобождение в том же году, с какого перешли на режим ЕСХН.

  • Если доходы от деятельности, на которую распространяется ЕСХН, за предыдущий год были ниже установленных лимитов (на 2021 год — менее 70 млн. рублей).

На режиме ЕСХН необходимо сдавать следующую отчетность:

  • ежегодно налоговая декларация по ЕСХН.

  • ежеквартально налоговая декларация по НДС.

Налог по ЕСХН уплачивается каждые полгода, НДС каждый квартал.

Патент

Патентную систему налогообложения могут применять только ИП, только в отношении определенных видов деятельности. Их перечень указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.

По сути вы покупаете разрешение на ведение деятельности. Стоимость патента не зависит от фактических доходов и расходов вашего ИП. Например, патент на оказание парикмахерских и косметических услуг (салон красоты) в Москве на 2021 год стоит 59 400 рублей на 12 месяцев (на 1 месяц — 4950 рублей). Эта сумма не меняется, хоть у вас будет 30 млн. выручки за год или 5 млн. выручки.

Вы разово отдаете государству ~60 000 и дальше работаете не «парясь» с доходами и расходами. Патент лучше оформлять с 1 числа месяца по последнее число месяца, чтобы в конце года не было накладок. Также сумму налога (стоимость патента) можно уменьшить на сумму страховых взносов (п.1.2 ст. 346.51 НК РФ) по аналогии с УСН 6%.

Причем для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Например, если предприниматель оказывает парикмахерские услуги и имеет розничный магазин с залом менее 150 м2, он будет обязан приобрести два патента. 

К тому же патент действует только на территории региона, где он был приобретен. Например, вы приобрели патент на салон красоты в Москве. Если вы захотите сделать салон красоты в Ярославле, то вам потребуется приобрести патент в Ярославле.

Если вы оказываете удаленные услуги. Например, приобрели патент на разработку программного обеспечения в Ростовской области, а оказываете услуги заказчику из Москвы. В договоре необходимо указать, что местом оказания услуг является ваше местонахождение (Ростовская область).

Если вы окажите услуги или реализуете товар, который не попадает под сферу действия патента, то эта операция будет облагаться по стандартной системе налогообложения.

Поэтому когда вы регистрируете ИП в обязательном порядке отправляйте заявление на применение УСН, даже если вы планируете использовать патент. Иначе вы окажетесь на ОСН, где большая налоговая нагрузка.

Патент можно приобрести на любое количество месяцев (п.5 ст. 346.45 НК РФ).

Срок уплаты налога зависит от того, на какой период приобретен патент (п.2 ст. 346.51 НК РФ).

Сроки уплаты патента

Сроки уплаты патента.

Если решите обратиться к бухгалтеру на аутсорсинге, то стоимость ведения учета будет находиться в районе 1500-5000 рублей в месяц в зависимости от региона. Однако вы можете обойтись и без бухгалтера, если подробнее изучите вопрос или предварительно проконсультируетесь, чтобы знать про подводные камни.

Сравнение налоговой нагрузки на разных системах налогообложения

Сравнение налоговой нагрузки на разных системах налогообложения

Сравнение налоговой нагрузки для компании на разных системах налогообложения.

Так какую систему налогообложения выбрать

  • Если вы ИП, то для вас предпочтителен патент. На нем налоговая нагрузка может быть минимальна, но зависит от размера и структуры доходов и расходов.

  • Если вы ООО и работаете на экспорт, ваш выбор — ОСН. 

  • Если у вас много клиентов, которые требуют входящий НДС, то выбирайте ОСН.

  • Если вы ООО и вы не работаете на экспорт или вашим клиентам не нужен входящий НДС, то выбирайте УСН.

Например:

  • Крупные производственные и торговые компании выбирают ОСН.

  • Небольшие производства и интернет-магазины УСН 15%.

  • Компании из сферы услуг и небольшие торгово-розничные компании УСН 6% или Патент.

В любом случае выбирать систему налогообложения нужно на основе планируемых доходов и расходов, возможностей получения льгот, вычетов, освобождений и видов контрагентов. И только после расчета показателей принимать решение.

Оставьте вашу почту в форме ниже, чтобы получить налоговую модель компании в excel.

Налоговая модель компании в excel

Скрин калькулятора налоговой нагрузки компании.


Подпишитесь на рассылку,
чтобы делать бизнес эффективнее и безопаснее
Нажимая на кнопку "Подписаться", вы даете согласие на обработку персональных данных
Если не любите email,
то подпишитесь на наш Telegram канал

Если у вас есть вопрос, то задайте его через форму ниже:

Нажимая на кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку персональных данных

Рубрики

Похожие материалы
Почему аутсорсинг бухгалтерии дешевле штатной бухгалтерии
В статье расскажем, почему аутсорсинг бухгалтерии дешевле штатной бухгалтерии и почему обоснования других аутсорсеров в духе: «‎вы не платите зарплату, страховые взносы, 1С и офис»‎ — буллшит.
Налоговая модель IT компании
Налоговая модель IT-компании в Excel.
Почему к 2025 году 80% микро и малого бизнеса передаст бухгалтерию на аутсорсинг
За последний год произошло много изменений в мире, бизнесе и налоговом кодексе. В этой статье расскажем, почему 4 из 5 компаний с оборотами до 800 млн. рублей в год будут использовать бухгалтерию на аутсорсинге и какие предпосылки для этого имеются на текущий момент.