Сколько налогов предприниматель платит за сотрудников в 2021 году

16.02.2021
Какие налоги компания платит за сотрудника: размер и как их уменьшить.

Сколько налогов за сотрудника платит компания

В 2021 году компании у которых:

  • Выручка не более 2 млрд. за год.

  • Среднее количество сотрудников в месяц за календарный год не более 250 человек. 

Будут платить 34 рубля налогов, чтобы сотрудник получил на руки 100 рублей.

Если компания выходит за лимиты по выручке и сотрудникам (более 2 млрд. выручки и более 250 сотрудников в месяц), то компания будет платить 49 рублей налогов, чтобы сотрудник получил на руки 100 рублей.

Структура налогов

При выплате зарплаты сотруднику возникает 2 вида налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается налогом физического лица, но удерживает и перечисляет налог в бюджет компания. Сотрудник получает на карту сумму на руки, а все налоги с зарплаты остаются для него скрыты. 

  • Страховые взносы, которые уплачивает компания с суммы ФОТ — это «налог» компании (по определению страховые взносы не считаются налогом — это просто страховые взносы). ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ.

Страховые взносы делятся на 3 вида:
  • Взносы в пенсионный фонд (ПФР) — это «пенсия» сотрудника.

  • Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — это «бесплатная» медицина.

  • Взносы в фонд социального страхования (ФСС) — это пособия по безработице; пособия при материнстве; дополнительные выплаты для физических лиц, которые работали на опасном производстве.

Ставки по страховым взносам отличаются в зависимости от размера ФОТ:

СТраховые вхносы до и после.png

Ставки страховых взносов до и после 01.04.2020 (п.9 ст. 2 № 102-ФЗ от 01.04.2020).

Чтобы пользоваться пониженными ставками компания должна находиться в реестре малого и среднего предпринимательства (п.9 ст. 2 № 102-ФЗ от 01.04.2020). Для этого компания должна отвечать 2-м требованиям:

  • Выручка не более 2 млрд. за год.

  • Среднее количество сотрудников в месяц за календарный год не более 250 человек. 

Также у компаний есть страховые взносы на травматизм в ФСС. Ставки по этим страховым взносам находятся в диапазоне 0,2-8,5%. Чем опаснее вид деятельности, тем выше ставка. Например, у компании, которая занимается разработкой ПО ставка травматизма будет составлять 0,2%. У компании, которая добывает уголь ставка составит 8,5%.

Объясним на примере логику расчета налогов с зарплаты.

Например, сотрудник IT-компании получает на руки 100 000 рублей:

  • ФОТ = 100 000 / 0,87 = 114 943 рублей, где 14 943 рублей НДФЛ и 100 000 рублей на руки.

  • Страховые взносы = 12 792 × 30,2% + (114 943 - 12 792) × 15,2% = 3 863 + 15 527 = 19 390 рублей

  • Общие расходы компании = 114 943 + 19 390 = 134 333 рублей.

С каждых 100 рублей, которые сотрудник получит на руки, компания заплатит 34 рубля налогов.

Как можно уменьшить налоги

Есть 3 способа уменьшения зарплатных налогов и НДФЛ:

  1. Оформление договора ГПХ.

  2. Работа с физическим лицом через ИП.

  3. Работа с физическим лицом через самозанятого.

Оформление договора ГПХ с физическим лицом

При использовании договора ГПХ у компании не будут возникать страховые взносы на травматизм (0,2-8,5% от ФОТ). Все остальные страховые взносы и НДФЛ останутся, как при использовании трудового договора.

Договор ГПХ чаще используют для того, чтобы не связываться с ограничениями трудового законодательства. При этом физическое лицо, которое работает с вашей организацией не будет считаться вашим сотрудником.

Экономия на налогах будет незначительной.

Работа с ИП

В этом случае вы ставите обязательное условие — вы работаете с физическим лицом только если физическое лицо имеет статус ИП. При этом ваши отношения должны быть в формате Заказчик-Исполнитель.

Для того, чтобы работать с физическими лицами ИП нужно поддерживать формат отношения Заказчик-Исполнитель:

  • Договор оказания услуг должен быть сделан без намеков на трудовой договор: не должно быть штатного расписания, должности, выполняемой функции, графика работы.

  • Результат оказания услуг должен быть привязан к конечному результату: генерация 10 лидов, сборка 10 стульев, 10 окрашиваний.

  • Оплата услуг должна быть привязана к конечному результату работ: сборка 10 стульев = 10 000 рублей, сборка 15 стульев = 15 000 рублей.

  • Ежемесячная сумма вознаграждения не должна быть фиксированной (следствие оплаты за результат): в апреле 50 000 рублей, в мае 60 000 рублей.

  • Даты выплаты вознаграждения не должны совпадать с датой выплаты зарплаты в компании. Оплата услуг должна происходить по факту оказания услуг и условиям, которые закреплены в договоре.

  • Все документы должны быть корректно оформлены (подписи, печати, оригинальность документов) и подробно прописаны результаты работы.

Если придерживаться этих правил, то риск привлечения внимания со стороны налоговой минимален.

При работе с ИП у компании не будет возникать страховых взносов, а у физического лица-ИП не будет НДФЛ.

Если налоговая заподозрит, что вы использовали ИП, чтобы уходить от уплаты страховых взносов и НДФЛ, то налоговая запросит все закрывающие документы и договоры с ИП, а также проведет тщательную проверку, включая допросы в налоговой. Если налоговая докажет свою правоту, то вам доначислят страховые взносы, НДФЛ, штраф и пени.

Также ИП потребуется сдавать отчетность и открыть расчетный счет в банке.

Подробнее про отношения с ИП можете почитать в нашей статье.

Работа с самозанятыми

Принцип работы с самозанятыми аналогичен принципу работы с ИП, только в этом случае физическому лицу не потребуется сдавать отчетность и уплачивать фиксированные страховые взносы.

Также физическому лицу будет проще зарегистрироваться и уплачивать налог. Все это можно сделать в приложении. Однако лимит выручки для самозанятого устанавливается в размере 2.4 млн. рублей в год. Если этот лимит будет превышен, то с сумм свыше 2.4 млн. рублей самозанятому придется уплатить НДФЛ, а компании страховые взносы.

Компании также потребуется заключить договор оказания услуг и поддерживать отношения Заказчик-Исполнитель по аналогии с ИП.

В случае использования самозанятых компания и физическое лицо будут значительно экономить на налогах.

СРавнение ТД и самозанятых.png

Расходы самозанятого и компании в сравнении с трудовым договором.

Подробнее про работу с самозанятыми читайте в нашей статье.

Итого

  1. С зарплаты сотрудника на руки в 100 рублей, компания заплатит 34 рубля налогов, если выручка компании не превышает 2 млрд. рублей в год и среднее количество сотрудников в месяц не превышает 250 человек.

  2. Если не хотите внимания со стороны налоговой и не хотите связываться с ограничениями трудового законодательства, то выбирайте работу с физическим лицом через ГПХ.

  3. Если хотите сэкономить на страховых взносах и НДФЛ, то работайте с самозанятыми или ИП. Но следуйте правилам работы: правильно оформляйте документы и поддерживайте логичность отношений Заказчик-Исполнитель.

Подпишитесь на рассылку,
чтобы делать бизнес эффективнее и безопаснее
Нажимая на кнопку "Подписаться", вы даете согласие на обработку персональных данных
Если не любите email,
то подпишитесь на наш Telegram канал

Если у вас есть вопрос, то задайте его через форму ниже:

Нажимая на кнопку "Отправить", вы даете согласие на обработку персональных данных

Рубрики

Похожие материалы
Почему аутсорсинг бухгалтерии дешевле штатной бухгалтерии
В статье расскажем, почему аутсорсинг бухгалтерии дешевле штатной бухгалтерии и почему обоснования других аутсорсеров в духе: «‎вы не платите зарплату, страховые взносы, 1С и офис»‎ — буллшит.
С какими проблемами сталкиваются компании, когда используют бухгалтерию на аутсорсинге
В этой статье расскажем, с какими проблемами сталкиваются компании, которые используют бухгалтерию на аутсорсинге, почему они возникают и какие решения этих проблем мы нашли.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП в 2021 году?
Статья поможет предпринимателю определить систему налогообложения для бизнеса, чтобы платить минимум налогов. В конце статьи вы сможете скачать калькулятор в excel, чтобы принять решение о выборе системы налогообложения на основе цифр.