Как без проблем получить аккредитацию Минцифры для IT-компании: инструкция от юристов

Правительство активно развивает отечественную отрасль информационных технологий. И будет обидно не воспользоваться «плюшками» от IT-аккредитации. Напомним, что компания считается аккредитованной, когда информация о ней со статусом «Действует» появляется в реестре аккредитованных IT–компаний.

Все меры, которые доступны на сегодняшний день, указаны на сайте Минцифры и регулярно обновляются.

После получения госаккредитации в Минцифры IT-компании становится доступна «Великолепная семёрка» льгот, которые условно можно поделить на две категории: для компании и для её работников.

К первой части можно отнести:

Тариф складывается из взносов на обязательное пенсионное страхование — 6 %, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5% и на обязательное медицинское страхование — 0,1%.

Полное обнуление налога на прибыль до конца 2024 г. С 2025 г. будет применяться пониженная ставка налога 5%.

При этом от неналоговых проверок освобождение действует до конца 2024 г. Пролонгации на 2025 г. не было.

Для IT-компаний, получивших аккредитацию Минцифры, льготная ставка будет от 1 до 5%, если они занимаются разработкой и внедрением проектов по цифровой трансформации российских решений.

А для разработки и внедрения отечественного ПО доступен кредит по льготной ставке до 3% годовых.

Льготная ипотека действует во всех регионах России, кроме Москвы и Санкт-Петербурга.
По новым правилам недвижимость и место работы не должны быть в этих двух регионах. Например, если сотрудник работает в IT-компании, которая зарегистрирована в Санкт-Петербурге, то воспользоваться льготной ипотекой он не сможет.

Размер льготного кредита — до 9 млн ₽

Компания должна иметь аккредитацию Минцифры и статус компании, которая получает налоговые льготы.

Доступна IT-ипотека для работников до 50 лет включительно, которые на весь срок кредита работают в аккредитованной IT-компании. Уровень зарплаты должен соответствовать средней по регионам, взятой за три месяца с учётом НДФЛ:

• для работающих в городах-миллионниках, Московской и Ленинградской областях — от 150 тыс. ₽, например, если сотрудник работает в Московской области, Воронеже или Краснодаре;
• для всех прочих — от 90 тыс. ₽, например, при работе в Орле или Пскове.

Доступна для тех работников, которые закончили ВУЗ по специальностям из установленного перечня.

Одновременно они должны отработать в IT-компании не менее 11 месяцев до даты начала очередного призыва. Например, у работника есть профильное образование, подтверждённое «корочкой», и он устроился на работу в мае 2024 г., поэтому получит отсрочку от весеннего апрельского призыва 2025 г.

Однако, на требование к стажу можно не смотреть, если для сотрудника эта работа — первая после окончания ВУЗа или обучения в научной организации. Между окончанием обучения и заключением трудового договора должно пройти не больше года. Например, студент закончил Питерский Политех по профильной специальности и в ноябре подписал первый трудовой договор в аккредитованной IT-компании — он также получит отсрочку от весеннего призыва.

Если компания привлекает для работы граждан других государств, их трудоустройство и получение вида на жительство будет проходить по упрощённой схеме.

Правительством РФ в постановлении от 30 сентября 2022 г. № 1729 утверждён порядок госаккредитации IT-компаний. Постановление Правительства РФ от 22 февраля 2023 г. № 296 и Постановление Правительства РФ от 26 августа 2024г. №1149 внесли изменения в эту процедуру.

Сейчас действуют три варианта аккредитации:

• Базовый
• Включение в реестр российского ПО
• Стартап

Распишем подробно, каким условиям должна соответствовать компания в каждом из вариантов.

Это самый оптимальный и простой путь для получения госаккредитации. Доступен для большинства IT-компаний, если у них:

1.Основной ОКВЭД из перечня в Приложении № 1 к Положению о государственной аккредитации.

2.Средняя зарплата работников (сколько получил работник на руки + НДФЛ) не ниже средней по стране или субъекту, в котором зарегистрирована организация. В расчёт берут данные за квартал перед тем, как подали заявление на аккредитацию.
Например, компания подает на аккредитацию Минцифры в 4 квартале 2024 г. Значит для соблюдения критерия по зарплате сравниваем зарплату в компании за 3 квартал 2024 г. с средней зарплатой по РФ или региону за 2 квартал 2024 г.

Размер зарплаты в регионе или по РФ нужно брать с сайта Росстата.
Например, средняя зарплата:

• По РФ во 2 квартале 2024 г. — 86 495 ₽.
• По Москве за 2 квартал 2024 г. — примерно 152 319 ₽.
• В компании за 3 квартал 2024 г. — 100 000 ₽.

Зарплата в компании выше, чем средняя по стране, но ниже региональной (Москва), одно из условий выполнено — значит компания может пройти аккредитацию по этому критерию.

3.Доход от IT-деятельности составляет более 30% при выручке более 1 млн ₽. Правило действует для компаний с деятельностью, так и новых предприятий.

К примеру, для Минцифры IT-выручка — это консультации по внедрению SEO, SEO-работы, консультации по архитектуре сайта и другие. А для налоговой, чтобы претендовать на льготы по страховым и прибыли, критерии по IT-выручки будут уже более суровые: чистый кодинг, продажа прав доступа или лицензий к ПО. Маркетплейсы не смогут свои доходы считать IT-выручкой.

Данные о доходе сотрудники Минцифры сверяют с данными ФНС (из бухгалтерской отчетности). Поэтому нужно указывать актуальные данные, иначе можно получить отказ. В бухгалтерском балансе выручка определяется строкой 2110 — показатель отражает выручку по основному виду деятельности. На этот показатель ориентируются проверяющие сотрудники Минцифры.

4.Есть официальный сайт организации и там на русском языке есть информация об IT-деятельности, которой занимается компания. Например, написано, что компания аутсорсит разработку или на сайте сделана отдельная страница, которая посвящена создаваемому ПО. Если ПО входит в реестр отечественного — указать обязательно.

5.Компания подала согласие на раскрытие налоговой тайны, по которому разрешила Минцифры запрашивать данные напрямую в налоговой.

Вариант подходит для компаний, у которых есть ПО из отечественного реестра и выручка.
По упрощённому сценарию заявители должны соответствовать тем же требованиям, что и в базовом варианте, но без требования по зарплате. Дополнительно у них должны быть выполнены условия:

1.Общий доход более 1 млн. ₽

2.Есть права на ПО, которое включено в реестр российского ПО. Если только планируете внести ПО в реестр, рассчитывайте, что перед подачей заявки придётся хорошо подготовиться. Нужно разработать документацию, включая техническую, чтобы она соответствовала требованиям Минцифры. Возможно, потребуется вносить корректировки в ПО, чтобы соответствовать всем требованиям. Список получается немаленький, заложите на подготовку документации от недели до нескольких месяцев, плюс на саму процедуру от 2 до 4 месяцев.

3.Должны быть продажи ПО, которое внесено в реестр.

Этот вариант подходит компаниям, которые зарегистрировали юрлицо не позднее, чем за три года до подачи заявления на аккредитацию, и ещё не получают выручку в крупном размере. Например, компания решила подать на аккредитацию Минцифры в декабре 2024, создана и зарегистрирована в налоговой она в декабре 2022, выручка с момента создания 500 тыс. ₽
Компании нужно соблюсти все основные критерии, как в базовом варианте, однако не понадобится подтверждать 30% уровень доходов от IT–деятельности, если:

1.Доход с момента создания менее 1 млн ₽

2.Компания включена в региональный реестр стартапов, если он существует в субъекте РФ, где зарегистрирована организация. Действующие реестры стартапов Москвы, Ставропольского края, Нижегородской области и другие (отразили список регионов в таблице).

В каждом реестре стартапов разные условия для входа. Чтобы попасть, например, в реестр стартапов Москвы, нужно быть участником Московского инновационного кластера, получить за год не меньше 1 млн ₽ венчурных инвестиций, потратить на НИОКР от 3% выручки за текущий год и выполнить ещё ряд критериев.

3.Также рекомендуем отразить эту информацию на сайте — компания входит в реестр стартапов. Если в регионе регистрации нет реестра стартапов, то указать, что компания является стартапом и описать планы по запуску на ближайшее будущее.

Чтобы получить аккредитацию при любом выбранном варианте:

1.У компании должен быть созданный по всем правилам сайт.

2.Организация должна отправить в электронном виде заявление на предоставление услуги и справку о доходах от ИТ-деятельности, которая формируется в процессе заполнения заявления.

3.Предварительно нужно подтвердить через личный аккаунт руководителя на Госуслугах компанию и установить вход по ЭЦП.

4.После войти в личный кабинет компании с помощью ЭЦП и отправить необходимые сведения для получения ИТ-аккредитации. Большую часть информации Минцифры сами получат от государственных структур.

Рассмотрим варианты для разных ситуаций.

Если компания только создана, то ей нужно получить доход от ИТ-деятельности — больше 1 млн рублей (для компаний на ОСН есть лайфхак, о котором мы можем рассказать на консультации). Об этом рассказываем в описании варианта "Компания, которая уже работает".

Если дохода нет - придется ждать получение дохода либо входить в реестр стартапов, если таковой имеется в регионе. Если реестра стартапов в регионе нет, то можно подаваться на аккредитацию без подтверждения ИТ-дохода — это вариант "Компания-стартап".

Вариант подходит для компаний, с момента создания которых прошло до трех лет и они входят в список региональных стартапов или реестр малых технологических компаний. В этом случае размер выручки от IT-деятельности заявителя может быть до 1 млн ₽ и средняя зарплата должна быть не ниже средней по стране или месту регистрации компании.

Нужно подавать документы на госаккредитацию уже после включения компании в реестр стартапов или реестр малых технологических компаний:

1.Заявление на предоставление услуги.

2.Согласие на раскрытие налоговой тайны и передачу налоговых данных в Минцифры — отправляется в налоговую при подаче заявки в министерство. Инструкцию по заполнению согласия можно посмотреть здесь.

3.Выписка из реестра стартапов или малых технологических компаний.

Собирает и подаёт в Минцифры пакет документов:

1.Заявление на предоставление услуги.

2.Справку о доходах компании в разрезе IT-доходов, которая подтверждает, что выручка от IT-деятельности более 30%.

3.Согласие на раскрытие налоговой тайны и передачу налоговых данных в Минцифры — отправляется в налоговую при подаче заявки в министерство.

4.Заявление на аккредитацию.

Если Минцифры будет недоставать предоставленных данных, министерство может запросить дополнительно у компании недостающую информацию. Скажем по секрету: больше всего вопросов возникает при проверке сайта компании.

Предоставить информацию нужно в течение 5 рабочих дней.

Срок получения аккредитации занимает от 15 рабочих дней.

Начиная с 2023 г., ежегодно до 1 июля каждая из аккредитованных компаний должна подтвердить соответствие требованиям для аккредитованных IT-компаний. Нужно подать сведения о сайте, доходах (расходах) от IT-деятельности. Минцифры со своей стороны также может провести внеплановую проверку. Этой обязанности лишены ИТ-компании, которые применяют льготу по страховым взносам.

При этом уже аккредитованные компании не будет проверять на:

• основной вид деятельности (согласно ОКВЭД);
• наличие неснятой или непогашенной судимости у лица, занимающего должность единоличного исполнительного органа организации;
• отсутствие недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, которые превышают 3 000 ₽.

Основные требования для успешного подтверждения ИТ-аккредитации:

• Среднемесячный размер дохода работников должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в РФ или в субъекте РФ по месту регистрации компании.

Например, если у московской компании средняя ЗП компании 97 000 ₽, средняя по Москве 125 000 ₽, а средняя по стране 70 000 ₽, то компания имеет право на аккредитацию. Условие выполнено 125 000 > 97 000 > 70 000. Если у компании в одном из кварталов средняя ЗП не будет соответствовать условиям, то компания лишится льгот за весь год. Такая же история и с выручкой. Поэтому нужно отслеживать размер средней ЗП и долю выручки от IT за каждый квартал.

• Рабочий сайт, на котором указана информация о деятельности компании. Например, упоминание о программах в реестре отечественного ПО или отдельная страничка с информацией о продукте, разработкой которого занимаетесь. В нашей практике был случай, когда клиенту отказали в аккредитации из-за отсутствия информации о продуктах компании на сайте. Клиент исправил сайт и снова подал заявку, со второй попытки всё получилось.
• Компания своевременно подала согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС, чтобы Минцифры смог запросить всю необходимую информацию. Например, о размере средней зарплаты в компании.
• Выручка от IT-деятельности больше 30%. Например, компания заработала 2 млн ₽, из которых IT-доход 1,3 млн ₽ Выручка составила 65%, условие выполнено.

Если компания не соответствует требованиям, то получить или подтвердить аккредитацию нельзя. Основные причины в отказе при подтверждении аккредитации:

• Нет сайта или на нём отсутствует подробная информация на русском языке об IT-деятельности, которой занимается компания. Например, на сайте есть только общая информация, но нет ссылки на программы, которые внесены в реестр отечественного ПО, или компания занимается разработкой продукта, но не посчитала нужным упомянуть о нём.
• Средняя заработная плата работников ниже средней по стране или по субъекту, в котором зарегистрирована организация. Например, средняя ЗП в компании 65 000 ₽, средняя ЗП по стране 70 000 ₽, средняя ЗП по субъекту 68 000 ₽ Ни одно из условий не выполнено, в регистрации откажут.
•  IT-доход по критериям Минцифры, а не ФНС, менее 30%. Например, из выручки в 1,1 млн ₽ айтишный доход — всего 300 000 ₽, что составило 27%. Условие не выполнено, аккредитацию не получить.

Важно помнить, что для Минцифры айтишными будут считаться доходы и по разработке ПО, и по ремонту компьютеров, а для налоговой — только доходы по разработке ПО.

Допустим, выручка от IT-деятельности по критериям Минцифры 70% от общей, а для налоговых льгот можно учесть только выручку по разработке ПО, которая составила всего 40%. В этом случае право на льготы пропадает.

Одновременно нельзя забывать про уровень средней зарплаты — это также требование Минцифры.

Можно сказать, что доля IT-дохода — это основной «пунктик» ФНС, а уровень средней зарплаты — это «пунктик» Минцифры.

Когда компания «слетает» с аккредитации, то получит доначисление по страховым взносами и налогу на прибыль за весь год плюс пени.

Для каждого налога право на применение льгот возникает не одновременно. Давайте разберёмся, что об этом сказано в законодательстве и какое мнение у налоговой и Минфина.

ФНС России в письмах от от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054 и от 25.01.2023 № СД-4-3/763@ и подтвердила, что если компания получила аккредитацию после 1 января и выполнила условия для получения налоговых льгот, то право на нулевую ставку по налогу на прибыль возникает с начала налогового периода (пункт 1.15 статьи 284 и глава 25 НК РФ).

Например, если компания получила аккредитацию 15 августа и доля IT-выручки за 9 месяцев больше 70% — два условия соблюдены и у компании есть право на пониженную налоговую ставку 0%, начиная с первого квартала.

Минфин в письме от 3 августа 2022 года № 03-11-11/75173 пояснил, что IT-компания не имеет права применять пониженные тарифы страховых взносов раньше, чем получила документ о государственной аккредитации (пункт 5 статьи 427 НК РФ).

Например, компания аккредитована с 10 апреля, условие по IT-доходам более 70% в первом квартале и в полугодии выполнено, тогда право на пониженные тарифы страховых взносов появится с 1 апреля — с начала месяца, в котором была получена аккредитация. Если ошибиться и применить ставку 7,6% с начала года, то придётся доначислить страховые по общему тарифу и добавить пеней сверху, т.к. налоговая и Минцифры при проверке увидят несоответствие по выручке.

В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода IT-компания не выполняет условие о доле целевых доходов такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям, либо такая организация лишена государственной аккредитации.

Конкретные причины отказов у компаний-новичков зависят от основания, по которому компания получает аккредитацию.

Если мы говорим об общих основаниях для подтверждении аккредитации, в основном это:

• несоответствие заработной платы среднемесячному размеру вознаграждения;
• отсутствие достаточной информации о компании и её деятельности на сайте.

Иногда компании догоняют нужный уровень зарплаты за счет премий задним числом и подачу корректировки по отчету РСВ. Рисков с точки зрения закона нет. Это законный лайфхак. Но пени за неверно указанную сумму в декларации уплатить придется.

Собрали для вас вопросы, которые возникали у большинства наших клиентов перед подачей на аккредитацию, и попросили нашего юриста Полину Целыковских ответить на них.

1.Когда можно подаваться на аккредитацию, если компания только-только создана?

На аккредитацию можно подаваться в любое время, не нужно ждать окончания квартала. Главное – подать согласие на раскрытие налоговой тайны и подготовить сайт

2.Нужно ли свежесозданной компании ждать квартал, чтобы сделать среднюю зарплату по отрасли?

По зарплате можно не ждать квартал, т. к. в постановлении правительства указано, что требование по средней зарплате распространяется только на организации, если они созданы не менее, чем за квартал до даты подачи заявления о предоставлении государственной аккредитации.

3.Как подавать справку о доходах, если дохода пока нет, т.к. компания только зарегистрирована?

Подаваться через вариант стартап — входить в реестр стартапов и подавать заявление на ИТ-аккредитацию. Если реестра стартапов нет, то подаваться без указания ИТ-дохода.
Либо получить 1 млн дохода от ИТ-деятельности (для компании на ОСН есть лайфхак) и затем подаваться на аккредитацию Минцифры.

4.Нужно ли уведомлять ФНС, что компания применяет налоговые льготы?

Не нужно уведомлять ФНС о том, что компания применяет льготы: налоговая сама узнает из квартальной отчетности о применении льгот. Достаточно выполнять все условия для применения.

5.Когда можно применять льготную ставку по прибыли 0%?

При соблюдении критериев по доле IT-доходов льготу по налогу на прибыль можно применять с начала года, в котором компания получила аккредитацию.

6.Когда можно применять льготу по страховым взносам?

Пониженные тарифы страховых взносов можно применять с месяца получения аккредитации при выполнения критериев по IT-выручки.

7.Когда можно подаваться на аккредитацию, если у нас стартап и компания только зарегистрирована?

Если в регионе создан реестр стартапов, подать заявку на аккредитацию можно только после включения компании в реестр стартапов или реестр малых технологичесих компаний.

Если реестров нет, то для Минцифры достаточно, чтобы компания была младше 3-х лет и доход с момента создания не превышал более 1 млн.

8.Как быть с реестром стартапов, если он есть в регионе и если его нет?

Если компания идёт по пути стартапа и в регионе существует реестр стартапов, то нужно в него включаться до подачи заявки на аккредитацию. Если реестра нет – компания может подать заявку на аккредитацию как только что созданная.

Когда к нам за помощью в аккредитации приходит IT-компания, мы работаем по схеме:

1. Анализируем деятельность заказчика.
2. Проверяем на соответствие требованиям по аккредитации.
3. Советуем наиболее подходящий способ получения аккредитации — через стартап, через IT-доход, через включение в реестр отечественного ПО.
4. Рекомендуем, если есть необходимость и возможность скорректировать какие-либо спорные моменты (исправить сайт, внести изменения в доходные договоры).
5. Подаём от имени клиента согласие на раскрытие налоговой тайны, если есть потребность.

Хотите проконсультироваться по получению аккредитации с профессиональным IT-юристом? Приходите на консультацию