Шадрина Айгуль
07.11.2024
СЕО S4 Consulting
дата публикации

Как вывести прибыль из ООО. Рассказываем о 10 возможных способах и предупреждаем о рисках

Если нужно вывести прибыль из ООО, закон диктует собственнику единственный способ — получить дивиденды. Но это долго по времени и затратно по налогам. Что же делать, если деньги нужны вчера? Есть несколько альтернативных способов. В статье собрали все возможные варианты и рассказали о существующих рисках.

Сколько существует способов вывести деньги из ООО

Мы насчитали всего 10 способов. Первый и второй не попадает под внимание инспекторов, а остальные восемь с разной степенью риска. Оцените каждый вариант хорошенько, прежде чем использовать в бизнесе. Мы рекомендуем использовать только законные способы.

Как учредителю вывести прибыль:
  1. Выплатить дивиденды
  2. Начислить и выплатить повышенную зарплату
  3. Получить займы от ООО
  4. Получать проценты по ранее выданному ООО займу
  5. Сдать в аренду ООО своё имущество
  6. Оформить сделки через дружественный ИП
  7. Назначить ИП управляющим
  8. Оплачивать личные покупки корпоративной картой
  9. Получить прибыль через штрафы
  10. Совершать крупные покупки и брать лизинги через ООО

Расскажем о каждом способе на примерах и упомянем о рисках.
Подписывайтесь!
Рассказываем, как уменьшит налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.

Способ 1. Вывод прибыли через дивиденды

Риск: нулевой.

Прибыль в ООО — это доход самого общества, а учредители смогут получить свою долю через дивиденды. Перечислять их по закону можно не чаще раза в квартал после собрания участников общества, на котором будет принято решение о выплате.

Чтобы получить чистую прибыль, из полученной выручки ООО сперва нужно рассчитаться по долгам перед поставщиками, выплатить зарплату сотрудникам, заплатить все налоги (УСН, налог на прибыль, НДС). И уже после можно получить дивидендами причитающуюся долю.
Пример расчета дивидендов на руки после уплаты всех налогов на разных системах налогообложения. Для примера принимается, что все расходы по ОСН и УСН Д-Р принимаются в расходы. По УСН Д страховые взносы уменьшают налог на 50%. По всем системам налогообложения используются стандартные ставки.

Способ 2. Вывод прибыли через повышенную зарплату

Риск: нулевой.

В 2024 году для компаний из реестра МСП продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов — 15% для суммы свыше МРОТ вместо стандартных 30%. МРОТ в 2024 году равен 19 242 руб. Для расчета страховых взносов можно использовать наш калькулятор.
Например

Предприниматель хочет вывести себе через премию 100 000 руб. чистыми на руки:
  • 114 943 руб. премия с НДФЛ, которую начислит бухгалтерия
  • 14 943 руб. 13% НДФЛ (114 943 х 13%)
  • 5 772,60 руб. страховые взносы с МРОТ (19 242 х 30%)
  • 14 355,15 руб. страховые взносы с оставшейся части ЗП (95 701 х 15%)

Итого на руки собственник получит 100 000 руб., расходы по налогам и взносам обойдутся бизнесу в 35 020,75 руб. Каждые 100 000 руб. выведенной таким способом прибыли будет стоить бизнесу 35% от суммы на руки.

Одновременно ООО сможет принять в расходы всю ЗП с НДФЛ и страховыми взносами, заплатит меньше налога на прибыль или УСН 15%.
От налогового режима компании зависит, что будет выгоднее — забрать деньги дивидендами или всё-таки вывести через зарплату.
ОСН — выгоднее выводить через зарплаты и премии

УСН 15% — можно выбрать любой из способов

УСН 6% — выгоднее выводить через дивиденды
Совет: используйте преимущества зарплатного проекта для выплаты дивидендов, чтобы не разориться на высоких процентах при выплате физлицам.

Например, банковская комиссия за перевод физическим лицам 2%, отправить нужно 5 млн рублей дивидендами, придется банку оставить 100 000 рублей. А через зарплатный проект деньги уйдут практически бесплатно, за сотые доли процента. Тарифы можно узнать в обслуживающем вас банке.

Мы подготовили таблицу, в которой можно посмотреть расчет при разных системах налогообложения, смоделировать свою ситуацию и выбрать наиболее выгодный вариант вывода денег.

Способ 3. Вывод прибыли через заём учредителю

Риск: средний.

Законодательство разрешает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные. Для этого нужно оформить договор между собственником и ООО, по которому после перевести деньги.

В этом случае страховые взносы отсутствуют, но придётся за каждый месяц пользования займом рассчитать и удержать НДФЛ с материальной выгоды учредителя: 35% для резидентов, 30% для нерезидентов.

Материальную выгоду исчисляют исходя из ⅔ ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца пользования займом, минус ставка по договору (ст. ст. 212, 223 НК РФ). При беспроцентном займе она будет исчисляться как ⅔ ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца пользования займом.

Если договор был под определенный процент, то при любой системе налогообложения придется заплатить налоги с полученных или начисленных процентов.

К тому же заем нужно вернуть, поэтому де-факто это не вывод прибыли.
Например

ООО за квартал заработало 5 млн руб. прибыли, с которых надо отдать государству 20% — 1 млн руб. Собственник через беспроцентный заём со сроком возврата один год выводит себе оставшиеся 4 млн руб., бухгалтерия насчитывает каждый месяц материальную выгоду и удерживает с неё НДФЛ 35%. Затрат по страховым взносам нет.

Допустим, весь год ключевая ставка оставалась равной 16%, тогда материальная выгода собственника составит 426 667 руб. (4 млн. х ⅔ х 16%), 35% НДФЛ с неё обойдётся компании в 149 380 руб.

Получается, что в нашем примере стоимость вывода прибыли через беспроцентный заём будет стоить в год 23% от общей суммы (5 млн. руб.). Этот способ обойдётся дешевле, чем просто выплата дивидендов (3-4% НДФЛ к 3-15% по дивидендам).
Заём с процентами дополнительно будет стоить налога на прибыль от суммы заработанных процентов.

Важно помнить, что сумму займа придётся вернуть в компанию. По факту — это не вывод прибыли, а временный вывод денег из компании. Предприниматель заплатить 3-4% за пользование деньгами.
Заём учредителю будет работать нормально, если использовать его без фанатизма: выдали сумму — вернули. Например, выдавать раз в год, а не каждый квартал по нескольким договорам с постоянной пролонгацией.

Налоговая не любит беспроцентные займы и может переквалифицировать их в процентные, если не платить НДФЛ с материальной выгоды. Инспектор доначислит материальную выгоду с ⅔ процентов по ставке 35%, а сверху добавить пеней и штрафов. Максимально возможное наказание — налоговики посчитают договоры займов фиктивными и переквалифицируют в выплату зарплаты. В этом случае будут доначислены страховые взносы и НДФЛ, плюс штрафы и пени.

Банки могут проверить беспроцентные займы по 115-ФЗ. Чтобы развеять сомнения операционистов стоит в платежном поручении указать договор займа с процентной ставкой и сроком, отправить скан договора.

Способ 4. Вывод прибыли через возврат процентов по ранее выданному займу

Риск: низкий.

Когда бизнесу для развития нужны деньги, проще и выгоднее использовать заем от учредителя под процент. Так на законных основаниях можно вывести прибыль через проценты и одновременно уменьшить налоги на размер этих процентов. Подробно историю с займами от учредителей разбирали в статье.
Например

Учредитель выдал взаймы собственному ООО 10 млн руб. под 24% годовых*:

200 000 руб. — ежемесячный процент, который причитается учредителю

174 000 руб. — учредитель получит чистыми на руки

26 000 руб. — 13% НДФЛ с полученных учредителем процентов

Одновременно всю сумму процентов ООО учитывает в расходах и законно уменьшает базу налога на прибыль или УСН 15%. Это способ вывода прибыли один из самых выгодных — под 13%.

*По закону процентная ставка по договору займа может быть в диапазоне от 10 до 150% от ставки ЦБ РФ. Такая сделка считается контролируемой, так как в сделке участвуют взаимозависимые лица, одно из которых — физлицо.
Подобную схему для ухода от налога на прибыль в 2010-х годах использовали в крупных добывающих компаниях и в их дочках. Нюанс в том, что денег никаких реально не выдавали, всё было только на бумаге — рисовали расходы и уменьшали прибыль на проценты по займам, которые якобы получили от других компаний. И проценты могли перевалить за десятки и сотни миллионов рублей. Почитать о судебном деле можно здесь.
Подписывайтесь!
Рассказываем, как уменьшит налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.

Способ 5. Вывод прибыли через сдачу имущества учредителя в аренду

Риск: средний.

В этом случае учредитель передаёт собственное имущество в аренду собственному ООО по рыночным ценам: автомобиль, помещение, оборудование, товарные знаки и любые другие активы. Чтобы не платить лишний НДФЛ, некоторые предприниматели так делают и оформляют сделки через собственное ИП на УСН 6%.

Этот способ будет законным, если не забывать про рыночные отношения. Налоговая заинтересуется, если учредитель будет сдавать склад в аренду намного выше среднерыночной цены по региону. Например, за аренду 50-метрового помещения в городе в среднем надо выложить 150 000 рублей, а ООО арендует у собственника такой же метраж за 500 000.

Компания сможет уменьшить УСН 15% или налог на прибыль, а собственник получит выгодную прибыль, с которой заплатит всего 6% налога.
Например

ООО заключило договор аренды склада за 100 000 рублей в месяц — на эту сумму увеличились ежемесячные расходы, которые уменьшают налоги:
  • УСН 15% на 15 000 в месяц.
  • Налог на прибыль на 20 000 в месяц.

А учредитель получает ежемесячно на своё ИП 100 000 руб. и платит с них 6 000 руб. налога УСН 6%, а 94 000 руб. — оставляет у себя. Вывод прибыли будет стоить 6%.

Способ 6. Вывод прибыли через договор с дружественным ИП

Риск: высокий.

Когда у ООО сделка с ИП только на бумаге — это серая схема вывода денег, которую мы разберём только в теории.

При этом способе используют ИП, которое подконтрольно собственнику компании. ООО оплачивает ИП за какие-то услуги, например, рекламные или консультационные, а потом получает обратно кеш за минусом комиссии.
В итоге:
  • ООО примет в расходы сумму услуг ИП
  • ИП заплатит налог УСН 6%
  • В банк уйдет комиссия 0–3% за вывод кеша через карту ИП
Вывод денег обойдётся в 6–9%.
При этом способе стоит больше опасаться внимания со стороны обслуживающего банка. Компания может попасть на блокировку операций по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и/или финансированию терроризма»:

  1. Банк запросит объяснения по подозрительным операциям.
  2. Банк может ограничить компании работу через мобильный банк-клиент — по каждой операции придётся лично приезжать в офис с бумажными платежными поручениями.
  3. Дальше есть два варианта:
3.1. Компания проходит проверку и счёт продолжает работать в полном режиме.
3.2. Компания закрывает счёт, отдаёт 10–30% заградительной комиссии с остатка денег на счёте. С высокой вероятностью компанию может попасть в черный список банков и в будущем другие банки могут отказать в открытии расчётных счетов.

Налоговики могут переквалифицировать выплаты в статус зарплаты и доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.

Способ 7. Вывод прибыли через управляющий ИП

Риск: высокий.

ИП берёт на себя все функции генерального директора, это условие закрепляют в Уставе ООО и заключают договор оказания услуг с предпринимателем. Таким образом компания экономит на НДФЛ и страховых взносах с зарплаты.
Например

1 млн рублей каждый месяц получает управляющий ИП и отдает государству 60 000 рублей налога УСН по ставке 6%.

С зарплаты генерального по условиям трудового договора пришлось бы перечислить около 340 000 рублей страховых и НДФЛ сверху.

Явная экономия на налогах — вывод прибыли под 6%.
Способ законный, если реально пользоваться услугами управляющего ИП, а не просто экономить на налогах. Налоговая часто квалифицирует договор ГПХ как трудовые отношения и начисляет неуплаченные страховые взносы, пени и штрафы. Судебной практики накопилось достаточно, чаще всего она не в пользу ООО. Подробно об этом рассказывали в статье «Управляющий ИП».

Этот способ с вероятностью 80% привлечёт внимание налоговой. В 2024 году подобную схему для вывода прибыли практически не используют из-за высоких рисков.

Но такая схема может работать, если компания реально пользуется услугами управляющего ИП и не оптимизирует налоги с использованием «серой схемы».

Способ 8. Вывод прибыли через личные покупки по корпоративной карте

Риск: средний.

В этой схеме учредитель активно использует корпоративную карту ООО для своих личных покупок. Оплачивает рестораны, гостиницы, походы в кино, покупку одежды и обуви, даже корм любимой собаки.

Есть три варианта, как отражать в учёте покупки собственника по корпоративной карте.

Как делают незаконно и неправильно

Бухгалтер видит в банковской выписке личные расходы по корпоративной карте и принимает всю сумму в расходы, которые уменьшают налог на прибыль или УСН 15%. При этом способе налоги не возникают. Этот вариант самый опасный —- налоговая видит все движения по корпоративным картам и отслеживает странные операции. При любой из проверок (камеральной или выездной) инспекторы с вероятностью 99,9% запросят авансовые отчёты и найдут нарушения. Компания получит доначисления по налогам, НДФЛ и страховым взносам.
Например

Учредитель купил жене шубу за 100 000 руб. и заплатил корпоративной картой.

Бухгалтер принял эту сумму в затраты в бухгалтерском и налоговом учёте, база по налогу на прибыль или УСН 15% уменьшилась на 100 000 руб.

Дополнительных налогов в этом случае не будет.

Как делают законно, но не совсем правильно

Бухгалтер видит в банковской выписке расходы по корпоративной карте, не ставит их на затраты компании и списывает их сразу за счёт чистой прибыли, которая осталась у компании после выплаты всех обязательств и уплаты налогов. Получается, что расход есть, но налогооблагаемую базу он не уменьшает, т. е. с этой суммы компания заплатит налог УСН 15% или налог на прибыль. Бухгалтер не показывает траты по корпоративной карте как доход физического лица, таким образом экономит на НДФЛ и страховых взносах.
Например

Через корпоративную карту купили неименной сертификат магазина косметики на 100 000 руб., его может использовать любой сотрудник.

Бухгалтер учитывает затраты только в бухгалтерском учёте, а в налоговом не принимает в расход.

Со 100 000 руб. компания заплатит УСН 15% или 20% налога на прибыль, расходов по НДФЛ не будет — налоговая нагрузка в таком случае получится 15-20%.

Расходы по НДФЛ возникнут только в случае проверки, тогда же компания получит пени и штрафы.

Как делают законно и правильно

Бухгалтер видит в банковской выписке расходы по корпоративной карте, показывает их сразу в учёте как доход физлица: удерживает НДФЛ с этой суммы и начисляет сверху страховые взносы.

Напрямую на расходы по коммерческой деятельности компании эти суммы не принять — их нельзя экономически обосновать, как покупку материалов для производства или товаров для перепродажи. Поэтому-то и проводят через зарплату, которая всё равно будет «спрятана» в затратах.
Например

Учредитель оплатил корпоративной картой поездку в Сочи за 100 000 руб.:

114 943 руб. отразили доход сотрудника (100 000 + НДФЛ)

14 943 руб. начислили 13% НДФЛ (114 943 х 13%)

20 127,75 руб. начислили страховые взносы (19 242 х 30% + 95 701 х 15%)

Получится, что каждые 100 000 руб., потраченные таким образом, обойдутся в 35%.
Подписывайтесь!
Рассказываем, как уменьшит налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.

Способ 9. Вывод прибыли через штрафы

Риск: средний.

В этой схеме используют договор между ООО и дружественным ИП на поставку товаров или оказание услуг, в котором обязательно четко прописывают размер и условия по штрафным санкциям за неисполнение обязательств. Заказчик ООО специально игнорирует условия по оплате поставки и, как следствие, получает от ИП претензию с кругленькой суммой штрафов, пеней и неустоек. Как добросовестный контрагент ООО соглашается и выплачивает ИП на расчетный счёт все причитающиеся штрафные санкции.

В итоге ООО уменьшает налог на прибыль на размер штрафов, а ИП получает деньги и делится кешем с предпринимателем.

Эта же схема используется в холдингах, чтобы фиктивно увеличить расходы группы компаний, когда штрафы начислили, приняли в расход, уменьшили прибыль, но никаких выплат по претензиям не было. Экономика у способа такая же, как при работе с дружественным ИП и сдаче в аренду имущества учредителя.

Способ 10. Вывод прибыли через крупные покупки на компанию и лизинг

Риск: средний

Этим способом пользуются некоторые предприниматели, когда хотят обновить семейный автопарк или приобрести дорогую технику. Чтобы не выкладывать сразу крупную сумму, оформляют новое авто в лизинг на ООО на ОСН. При наличии суммы на счетах, могут оформить покупку сразу.

В итоге собственник получает машину, а ООО — новое основное средство на балансе и расходы. Налог на прибыль и НДС в бюджет будет меньше.
Например

ООО покупает автомобиль за 12 млн руб. с НДС, оплачивает годовую страховку в 120 000 руб. и ставит авто на баланс на основное средство:

2 млн руб. НДС сразу принимает к вычету

12 000 руб. страховки также уходит в расходы ежемесячно в течение года (120 000 х 12)

166 667 руб. каждый месяц списывается в расход через амортизацию (допустим, что срок списания будет 60 месяцев от суммы ОС 10 млн без НДС)

В итоге ООО заплатить меньше НДС на 2 млн руб. и уменьшит базу по налогу на прибыль в месяц на 178 667 руб. (12 000 + 166 667).

Таким образом компания за год сэкономит на НДС 2 млн руб., уменьшит базу по налогу на прибыль на 2 120 004 руб., а собственнику не будет стоить ничего.

Если бы учредитель приобрёл авто как физлицо, то отдал бы 12 млн руб. Эту сумму сначала потребуется получить на карту физлица, а значит нужно выплатить зарплату или дивиденды — это еще сверху 30-35% налогов. Т.е. общие расходы с учётом всех налогов будут уже 16,2 млн руб.

При покупке или оформлении лизинга на юрлицо фактически компания потратит 10 млн руб. на покупку машины.
Если купить машину и сразу же сдать в аренду аффилированному лицу, то при проверке у налоговой возникнут вопросы. Дело может закончиться снятием НДС с вычета и доначислением налогов, пеней и штрафов, как в этой истории.

Поэтому важно подготовить экономическое обоснование покупки – для каких целей приобретается машина.

Например, офис компании в городе, а производство – далеко в пригороде, поэтому техническому директору на производстве без транспорта никак.

Также покупку нужно подтвердить документально и оформить по закону: закрепить приказом автомобиль за одним из директоров или топ-менеджеров, установить нормы расхода ГСМ для рабочих поездок, каждый месяц оформлять путевые листы. Компания будет списывать каждый месяц на расходы проценты по лизингу и принимать НДС к вычету. Также в расходы добавится страховка, ТО и ГСМ.

Можно покупать таким способом дорогую оргтехнику, оборудование и т.п. Разбирали покупку новенького смартфона для жены учредителя и просчитывали экономику здесь.

Статья за 30 секунд

В статье мы собрали большую часть известных способов вывести прибыль из ООО.

Законных из них только два:
  • Дивиденды.
  • Зарплата.

Все остальные — альтернативные, часть из которых запрещены как налоговые махинации. Добавили их в подборку, чтобы собственники бизнеса понимали все возможные риски со стороны налоговой и банков, и выбрали для себя разумный и безопасный способ получить деньги.

Если есть сомнения и вопросы, добро пожаловать на налоговую консультацию.
Шадрина Айгуль
07.11.2024
СЕО S4 Consulting
дата публикации
Комарова Надежда
Копирайтер

Что еще почитать

Из контента полезное и практически применимое на практике извлечёте вы

Telegram канал

Email-рассылка

Делимся анонсами статей, а также спецпредложениями и спецматериалами, которые не публикуем в открытом доступе.
Нажимая на кнопку, вы автоматически соглашаетесь с условиями обработки персональных данных