Налоговая реформа 2026: полный гайд по изменениям для бизнеса

С вами Айгуль Шадрина, налоговый консультант и основатель компании S4 Consulting. Давайте вместе разложим по полочкам грядущую реформу.

Чтобы понять логику и цели грядущих изменений, полезно обратиться к первоисточнику — докладу министра финансов Антона Силуанова о проекте федерального бюджета на 2026–2028 годы. Согласно официальной позиции, бюджет заявлен как сбалансированный и устойчивый, а все налоговые изменения направлены на обеспечение ключевых приоритетов страны.

С 1 января 2026 года главная ставка НДС в стране подрастет с 20% до 22%. Казалось бы, всего два процента. Но НДС — это тот самый «невидимый» налог, который сидит в цене почти всего, что мы покупаем: от чашки кофе до нового автомобиля. Поэтому его рост почувствует вся экономика.

Как это отразится на ценах в магазинах?

Ценники в магазинах, конечно, поползут вверх. И дело не только в этих двух процентах. Представьте цепочку: поставщик сырья, производитель, оптовик, магазин — каждый из них заложит в свою цену не только возросший налог, но и свои риски.
Мой прогноз: Учитывая этот эффект «снежного кома» и общую инфляцию, я думаю, что реальный рост цен для нас с вами может составить 20-30%. Из них примерно 10% — это ожидаемая годовая инфляция, а еще 10-20% добавит как раз налоговая реформа.

К примеру, компании в сфере строительства уже корректирует стоимость товаров/работ и услуг с 01.10.2025г., готовясь к будущим изменениям.

Как рост НДС затронет бизнес?

Для большинства компаний на общей системе (ОСНО) это означает, что платить в бюджет придется больше. Придется перетряхнуть всю финансовую модель: пересчитать цены, пересмотреть договоры с поставщиками и понять, как не растерять клиентов. Особенно тяжело придется тем, у кого и так небольшая наценка — например, в розничной торговле или сфере услуг. Им предстоит нелегкий выбор: работать в меньший плюс или рисковать, поднимая цены.

Для импортеров придумали новую меру — авансовый НДС. Это значит, что налог придется платить еще до того, как товар пересечет границу России. С одной стороны, это должно помочь в борьбе с «серым» импортом. С другой — это заморозка денег, и компаниям понадобятся дополнительные оборотные средства.

А вот экспортеры могут оказаться в плюсе. Они, как и раньше, будут применять нулевую ставку, но при этом смогут возмещать из бюджета «входной» НДС по новой, более высокой ставке.

Но есть и хорошая новость: для самых важных товаров — продуктов, лекарств, детских товаров — льготная ставка 10% сохраняется. Это должно немного смягчить удар по нашим кошелькам.

Повышение НДС обостряет классическую проблему, с которой мы часто сталкиваемся в работе с клиентами: дешевый поставщик на УСН или более дорогой, но с НДС?

Например, наш клиент, производственная компания на ОСНО, долгое время работал преимущественно с поставщиками на УСН, получая минимальные закупочные цены. Локальная экономия на каждой операции обернулась глобальной проблемой: из-за нехватки «входного» НДС компания имела высокую налоговую нагрузку и низкую рентабельность.

Что мы сделали:

1. Провели аудит цепочек поставок и договоров.
2. Смоделировали налоговую нагрузку при разных соотношениях поставщиков на УСН и ОСНО. Цифры наглядно показали, что тотальная экономия за счет «упрощенцев» — это финансовый тупик.
3. Разработали новую стратегию закупок: критически важные закупки перевели на партнёров с НДС, сохранив часть выгодных контрактов с «упрощенцами».

Итог: После сложного трехмесячного процесса переговоров с поставщиками компания получила прогнозируемую и управляемую налоговую нагрузку и финансово устойчивую модель закупок. С ростом ставки НДС до 22% важность такого сбалансированного подхода только возрастает.

Вывод: Повышение ставки до 22% — это не просто +2% к налогу. Это мультипликативный рост цен для конечного потребителя и необходимость для бизнеса срочно пересматривать финансовые модели и работу с поставщиками, уделяя особое внимание формированию «входного» НДС.

Раньше можно было не беспокоиться об НДС, пока ваш годовой доход не дойдет до 60 млн рублей. С 2026 года эта планка падает до 10 млн.

Что это значит на практике? Небольшие кафе, мастерские, онлайн-магазины, которые никогда не сталкивались с НДС, теперь будут обязаны его платить. По официальным данным, если раньше это касалось всего 3% «упрощенцев», то теперь под удар попадает гораздо больше предпринимателей.

И давайте будем честными: выживут не все. Для многих компаний, особенно с низкой наценкой, этот дополнительный налог и усложнение учета станут неподъемной ношей. Мы, скорее всего, увидим волну закрытий или, что тоже вероятно, попытки уйти в «серую» зону.

Для тех, кто все-таки перешагнет этот новый порог, правительство предусмотрело небольшой переходный период с особыми ставками:

• 5% при доходах от 10 до 250 млн рублей (без права на вычеты).
• 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты).

Важное уточнение: сам режим УСН никто не отменяет. Вы все так же работаете на своей системе (6% или 15%), но теперь к вашему основному налогу добавляется еще и НДС.

Переход на уплату НДС для малого бизнеса — это не только увеличение налоговой нагрузки, но и кардинальное усложнение учета и отчетности. Компаниям придется вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС, что потребует более высокой квалификации бухгалтера или перехода на специализированные сервисы.

Вывод: «Упрощенка» больше не будет простой. Для большинства малых предприятий она превращается в гибридный режим «УСН + НДС», что означает не только рост налоговой нагрузки, но и кардинальное усложнение учета. Бизнесу придется делать стратегический выбор: оставаться на УСН, адаптируясь к новым правилам, или готовиться к переходу на ОСНО.

Послаблений в сфере страховых взносов становится меньше. Эти изменения серьезно затронут фонд оплаты труда многих компаний.

Главная новость — отмена пониженного тарифа страховых взносов (15%) для большинства компаний из реестра малого и среднего предпринимательства. Им нужно перейти на общий тариф — 30%. Эта льгота вводилась как временная антикризисная мера в период пандемии, и теперь, по мнению Минфина, она свою задачу выполнила.

Интересно, что, по неофициальной информации из бизнес-кругов, разработка этой меры шла еще до 2020 года и планировалась как часть системных изменений, параллельных запуску режима для самозанятых. Пандемия, возможно, лишь ускорила ее внедрение, позволив представить как экстренную поддержку.

Как бы то ни было, с 1 января 2026 года большинству компаний из сектора МСП придется перейти на общий тариф.

Государство не только ужесточает правила, но и предлагает возможности. Изучите их.

Например, для общепита в 2025 г. для освобождения от НДС должны одновременно выполняться следующие условия (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):

• сумма доходов за 2024 г. составляет не более 2 млрд руб. С 1 октября 2025 года лимит повышается до 3 млрд руб. (абз. 6 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ в ред., действ. с 01.10.2025). То есть организация, у которой доходы за 2024 г. были, к примеру, 2,6 млрд руб., в период с января по сентябрь 2025 воспользоваться освобождением от НДС не могла, даже при соблюдении иных условий. А в IV квартале 2025 года такая возможность у нее появляется;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2024 г. составляет 70% и более;
• среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам за 2024 г., – не ниже среднемесячной начисленной зарплаты в общепите в регионах, в которых налогоплательщик сдает расчеты по страховым взносам. Считается только исходя из выплат, начисленных в пользу работников по трудовым договорам (исполнители по ГПД не учитываются). Сведения о среднемесячной начисленной заработной плате по видам деятельности публикуются на сайте Росстата.

Особые экономические зоны: Присмотритесь к льготам для резидентов Сколково, Иннополиса и других ОЭЗ.

Для производственников: С 1 января 2025 года действуют послабления по страховым взносам для некоторых обрабатывающих производств. Проверьте, попадает ли ваша деятельность под эти льготы.