Семейный бизнес, общая почта и роковой корпоратив: как YouTube помог налоговой доначислить 200 млн

В моей статье — вскрытие этого громкого дела № А53-35312/23. Мы детально разберем, как ФНС собирала цифровые следы, почему семейный бизнес стал отягчающим обстоятельством и какие выводы из этой истории должен сделать каждый, кто управляет группой компаний.

На бумаге существовало девять юридически независимых компаний, включая головную — ООО «Ростфармснаб-Дешевая аптека». Все они работали под одним брендом, продавали лекарства и использовали специальный налоговый режим (ЕНВД)*, который позволяет экономить на налогах при штате до 100 человек. Каждая компания по отдельности в лимит укладывалась.
Однако налоговая инспекция посчитала иначе. По версии ФНС, это была не группа независимых компаний, а единый бизнес, искусственно разделенный на несколько юрлиц. Цель — исключительно налоговая экономия. Если сложить всех сотрудников, получалось почти 600 человек, что лишало всю сеть права на спецрежим.

Владельцем и фактическим руководителем всей структуры, по мнению налоговой, был учредитель и директор ООО «Ростфармснаб-Дешевая аптека». Остальные фирмы были зарегистрированы на его родственников, бывших партнеров и действующих сотрудников, что создавало очевидную картину взаимозависимости.

В суде побеждает тот, кто предоставляет убедительные доказательства. ФНС подошла к этому делу комплексно, и каждый их довод бил точно в цель.

В XXI веке невозможно управлять группой компаний и не оставить цифровых следов. В этом деле они стали одним из ключевых аргументов обвинения.

• Единый IP- и MAC-адрес. Все девять компаний отправляли налоговую отчетность и управляли банковскими счетами с одних и тех же IP-адресов. Один из них был официально зарегистрирован на головную компанию по адресу пер. Марксистский, д. ХХ — в частном доме, принадлежащем супруге руководителя. Для суда это прямой довод в пользу того, что управление велось из единого центра.
• Общая электронная почта и телефон. Во всех договорах с поставщиками и в банковских анкетах фигурировал один и тот же email и единый номер телефона, зарегистрированный на супругу руководителя ООО «Ростфармснаб-Дешевая аптека». С юридической точки зрения, это доказывает, что все коммуникации замыкались на одном центре принятия решений.
• Роковой YouTube-канал. Видео с корпоративов, где сотрудники всех формально «независимых» компаний вместе получают дипломы из рук одного и того же руководителя, для суда стали наглядной демонстрацией единого коллектива и общей корпоративной культуры. Это уже не просто косвенная улика, а прямое визуальное подтверждение отсутствия реальной самостоятельности. Такие материалы часто используют для создания эмоциональной связи с аудиторией, но в данном случае они сработали против компании, став доказательством в суде.

Это дело — не про то, как налоговая «кошмарит бизнес». Это история о том, как игнорирование базовых принципов права приводит к катастрофе. Вот ключевые уроки:

1. Отсутствие деловой цели. Главный вопрос, который вы должны себе задать: «Зачем моему бизнесу несколько юридических лиц?». Если единственный честный ответ — «чтобы платить меньше налогов», вы в зоне огромного риска. У каждого юрлица должна быть понятная и доказуемая экономическая цель (например, работа в разных регионах, с разными сегментами рынка, разные виды деятельности).
2. Формальная независимость не работает. Договоры и уставные документы — это лишь первый уровень защиты. Суд всегда смотрит на реальное положение дел: кто фактически управляет, откуда идут деньги, где сидят сотрудники. Если де-факто это единый организм, никакие бумаги вас не спасут.
3. Взаимозависимость — это отягчающее обстоятельство. Регистрация компаний на родственников и подчиненных — самый очевидный признак схемы для налоговой. Это не запрещено законом, но в совокупности с другими факторами становится мощным аргументом против вас.
4. Публичная информация — это тоже доказательство. Ваш сайт, соцсети, вакансии, видео с мероприятий — всё это анализируется налоговыми органами. Если вы публично позиционируете себя как единую сеть, будьте готовы доказывать в суде, почему юридически это не так.

Вместо того чтобы искать способы «правильно» раздробиться, сфокусируйтесь на построении прозрачной и экономически обоснованной структуры.

• Определите и задокументируйте деловую цель для каждой компании в группе. Почему они существуют как отдельные единицы? Подготовьте бизнес-планы и стратегии, которые это объясняют.
• Обеспечьте реальную самостоятельность. У каждой компании должен быть свой директор, который действительно принимает решения, свой (пусть и небольшой) штат, свои ресурсы. Директор на допросе должен внятно объяснить, чем занимается его фирма, а не говорить, что он «просто подписывает бумаги».
• Корректно оформляйте отношения. Если одна компания оказывает другой услуги (бухгалтерские, маркетинговые), заключите реальный договор с рыночной ценой и актами. Если используется общий бренд — оформите лицензионный договор. Финансовая помощь должна быть либо рыночным кредитом, либо вкладом в уставный капитал, а не постоянными беспроцентными займами.
• Проведите аудит рисков. Посмотрите на свой бизнес глазами налогового инспектора. Есть ли у вас общие IP-адреса, телефоны, сотрудники? Если да, есть ли этому разумное экономическое объяснение, подкрепленное документами?

История сети «Дешевая аптека» — это напоминание о том, что попытка сэкономить на налогах с помощью искусственных схем может обойтись гораздо дороже. Суды научились видеть суть хозяйственных операций, а не только их формальную оболочку. Ведите бизнес честно — это самая надежная стратегия.

* ЕНВД отменен с 01.01.2021