13 решений ФНС, которые меняют правила для бизнеса в 2026

Когда я слушала выступление Егорова, для себя зафиксировала главное: мы наблюдаем переход к современной модели налогового администрирования, основанной на работе с данными в реальном времени и их интеграции из разных источников. Это уже не про «налоговая пришла с проверкой» — это про «налоговая увидела все сразу, потому что данные сами пришли к ней».

В апреле 2025 года мы в S4 впервые сами заплатили НДС. Звучит иронично — бухгалтерская компания, которая годами помогает клиентам с декларациями, впервые подает свою. Еще в декабре 2024 года перестроили под это собственную финансовую отчетность: выделили налог отдельно от доходов, убрали его из общих потоков. Стало прозрачнее, контроля больше.

По итогам отчетной кампании за первый квартал 2025 года мы подготовили 350 отчетов — из них впервые декларации по НДС для клиентов на УСН составили 5–7% от потока. К 2026-му этот процент уже совсем другой.

Что я наблюдаю по нашей базе: бизнес упирается не в саму ставку, а в качество входящих документов. Когда твои поставщики — такие же упрощенцы, как ты, входящий НДС взять к вычету не получится. Это меняет логику закупок: иногда выгоднее найти поставщика на ОСН, иногда — наоборот, остаться на оборотной ставке 5%. Универсального ответа нет, считать нужно на цифрах конкретного бизнеса.

Показательный пример — кейс компании «Этажи». Компания построила мультифранчайзинговую сеть, и ФНС посчитала, что внутри нее единый бизнес, поэтому налогов должно быть больше. Классическая статья 54.1 НК РФ. Логика регулятора простая: если дробление реальное — с самостоятельными компаниями, разными направлениями и собственной экономикой — это законно. Если фиктивное — будут доначисления. У «Этажей» аргументация суда оказалась в пользу ФНС.

Я постоянно говорю клиентам, что с масштабированием растут не только обороты, но и стоимость привлечения клиента, налоговая нагрузка, ФОТ. Готовить резервы на этот случай нужно заранее — а не когда уже пришел запрос из инспекции.

Если раньше налоговая зависела от ежегодных, ежеквартальных деклараций и отчетов, то сейчас она получает данные из других источников — от маркетплейсов, банков, транспортных компаний, реестров. Это и есть переход к работе с данными в реальном времени.

У такой модели четыре опоры.

Первая — поступление данных в режиме реального времени. Не только декларации, но и прямые потоки от платформ, банков, перевозчиков. Эксперимент с маркетплейсами идентифицировал 832 тысячи продавцов по ИНН — это уже не выборочный контроль, а сплошная картина.

Вторая — многоисточниковая аналитика. Данные из разных систем (платформы, банки, СПОТ) автоматически сопоставляются. ФНС видит расхождения без масштабных проверок — нужная информация уже на борту.

Третья — синергия данных дает точный прогноз бюджета. Из-за более полной картины ФНС лучше прогнозирует поступления. Внедрение НДС для упрощенцев дало 370 миллиардов рублей чистого притока — это не оценочная сумма, а посчитанная по реальным цепочкам.

Четвертая — готовность взять расчеты на себя. Имущественные налоги для физлиц, налог на прибыль по обособкам — ФНС готова считать сама, без отчетности от налогоплательщиков. Меньше нагрузки на бизнес, больше контроля у регулятора.

У нас отдельная команда сопровождает селлеров на маркетплейсах. Скажу честно — работать с ними бухгалтерски непросто: нет возможности свериться, цифры в отчетах агента могут скакать из-за принудительных участий в черных пятницах, в документах появляются непонятные штрафы. Но мы научились с этим работать — это окно для клиента на огромный рынок.

Что меняется с приходом ФНС внутрь платформ: раньше бухгалтер сам собирал отчеты из личного кабинета селлера и сравнивал с движением по счету. Теперь ФНС видит все то же самое — параллельно с бухгалтером, в реальном времени. Это значит, что качество учета селлера становится критичным: расхождение в одном отчете может стать поводом для запроса.

Особенно это касается тех, кто торгует одновременно на трех-четырех площадках и считал, что фрагментация данных по платформам — это их защита. ФНС теперь агрегирует все эти потоки на своей стороне.

Объяснение простое: часть оборота, который раньше шел через спецрежимы, теперь попадает под НДС и НДФЛ. Бизнес из упрощенки с порогом 60 миллионов выдавливается в плательщики НДС или в дробление, которое уже не окупается. Самозанятые с растущим оборотом — в ИП на УСН с НДС или в ИП на ОСН. Поток налогов перераспределяется.

Но абсолютные цифры говорят другое: минус 100 миллиардов рублей по спецрежимам за квартал — это уже не статистика, это сигнал. Часть этого минуса перешла в плюс по НДС (+10,3%) и НДФЛ (+15,2%), но не вся.

Возможные причины: реальное падение оборотов в малом бизнесе, переход в тень (особенно НПД), смена режима с потерей эффективной нагрузки. По моим клиентам я вижу все три варианта одновременно.

Пока рано подводить итоги налоговой реформы 2.0. Но то, что 2026-й будет непростым, было понятно еще в сентябре 2025-го, когда обсуждали порог в 20 миллионов. Сейчас это видно в цифрах.

Когда я писала об этом сервисе еще осенью 2025-го, у меня была мысль: появляется официальный, государственный механизм проверки контрагентов. Это как кредитная история, только для бизнеса — и формирует ее главный контролер в стране. До этого мы все полагались на «Контур.Фокус» и «Спарк» — теперь у бизнеса есть собственный финансовый паспорт от ФНС.

У этого инструмента две стороны. Плюс — рынок становится прозрачнее, есть с чем работать в переговорах. Минус — теперь каждая цифра в отчетности оказывается под лупой. Раньше на мелкие недочеты могли не обратить внимания — сейчас они влияют на ваш балл. Аккуратная отчетность и финансовая дисциплина превращаются из «хорошо бы» в фактор, который влияет на крупные контракты.

Один из моих преподавателей по налоговому праву, Виктор Мачехин, учил реагировать на изменения фразой: «Это наш ландшафт». Не «несправедливость», не «беспредел», не «опять зажимают» — а ландшафт, в котором мы работаем. Реальность, в которой надо ориентироваться.

Ландшафт 2026 года такой: налоговая видит больше, считает быстрее, требует точнее. Это не повод паниковать. Это повод привести в порядок учет, посчитать сценарии для своего бизнеса и принимать решения по цифрам, а не по интуиции.

Сила — в правде. В правде про свой оборот, свою маржу, свою налоговую нагрузку. Когда правда на цифрах — страх уходит, появляется план. А с планом любой ландшафт проходимый.