Льготы для ИТ-компаний: новые ставки, жесткие лимиты и один шанс не потерять статус в 2026 году

Льгот для ИТ‑компаний в 2026 году осталось не так много. Выросла нагрузка по страховым взносам, пересматриваются правила по НДС. Но пока еще работают преференции по налогу на прибыль и спецрежимам — для тех компаний, которые соответствуют обновленным критериям по аккредитации, доле ИТ-доходов и структуре капитала. ИТ-бизнесу важно управлять структурой доходов, долей иностранных участников и фондом оплаты труда, иначе льготы могут превратиться в доначисления и споры с налоговой.

С вами Айгуль Шадрина, налоговый консультант и генеральный директор S4.

Эксперт статьи: Полина Целыковских, юрист с 10-летним стажем, патентный поверенный (рег. № 2504), руководитель юридического направления S4.

Мы хорошо представляем стресс, который испытывают руководители ИТ-компаний в связи с повышением ставок налогов и ужесточения условий для применения отраслевых льгот.

Для компаний на ОСНО главный ресурс экономии — пониженная ставка налога на прибыль (5%) и льготные страховые взносы, поэтому любые ошибки в аккредитации и структуре доходов прямо превращаются в доначисления. Задача управленцев — не пытаться «притянуть» компанию к ИТ‑статусу, а выстроить бизнес так, чтобы фактическая деятельность действительно соответствовала условиям льгот и спокойно проходила проверки.

Что проверить в 2026 году компаниям на ОСНО:

• Статус аккредитации и соответствие критериям. Проверить, действует ли аккредитация ИТ‑организации в Минцифре, нет ли оснований для ее аннулирования, обновлены ли данные о видах деятельности, сайте и ключевых продуктах. При реорганизации (слияние, присоединение) заранее оценить, сохранится ли право на пониженные ставки для правопреемника.
• Доля ИТ‑доходов не ниже 70%. Настроить управленческий учет если не до уровня юнит-экономики, то хотя бы разделить так, чтобы доходы по «льготным» ИТ‑видам деятельности (разработка, сопровождение, лицензии, SaaS и обработка данных) были выделены отдельно от прочих услуг. По итогам квартала и года считать долю ИТ‑выручки, чтобы не уйти ниже 70% и не потерять льготный тариф страховых взносов и пониженный налог на прибыль задним числом.
• Корректная квалификация договоров и документов. В договорах и актах явно прописывать передачу исключительных прав или прав использования ПО и баз данных, включенных в реестр российского ПО, а не «комплекс услуг», который сложно подвести под льготную норму по НДС. Следить, чтобы формулировки видов работ и услуг соответствовали перечню, на который завязаны налоговые льготы, причем не только по букве, но и по сути.
• НДС по операциям с ПО и сопутствующими услугами. Проверить, где компания вправе не платить НДС — при реализации прав на ПО и базы данных из реестра российского ПО, а где льготы нет (консалтинг, маркетинг, интеграция чужих решений, поставка железа). Обязательно разделить в учете «льготные» и «обычные» операции. С льготных вы платите 0%, а вот с обычных придется заплатить новую стандартную ставку — 22% НДС. Главная опасность здесь — смешанные договоры. Если в контракте стоимость передачи прав на ПО и стоимость внедрения не разделены, налоговая доначислит 22% НДС на всю сумму контракта. Чтобы не потерять освобождение по 149 статье НК РФ, договоры нужно пересмотреть и переформулировать.
• Фонд оплаты труда и эффект новых взносов. Пересчитать финмодели с учетом роста начислений на ФОТ до 15% на суммы до предельной базы (2 979 000 руб. в год) и 7,6% сверх нее для аккредитованных ИТ‑компаний. На основании расчета определить, какие уровни зарплаты и премий все еще комфортны для бизнеса с учетом пониженного налога на прибыль, а где итоговая налоговая нагрузка уже сравнима с общерыночной, использовать эти расчеты при определении бюджетов будущих проектов.

Как подстраховаться от потери льгот и при этом платить меньше:

• Закрепить в учетной политике детальную аналитику по видам деятельности, доходам и затратам именно по ИТ‑направлению, чтобы в любой момент подтвердить долю 70%.
• Регулярно (не раз в год, а ежеквартально) проводить «мини‑проверку» критериев: доля доходов, структура учредителей, наличие аккредитации, соответствие договоров перечню льготных услуг.
• Проводить крупные сделки (особенно с иностранными заказчиками и инвесторами) через юридическую и налоговую экспертизу до подписания — чтобы не потерять лимит по иностранному участию и право на льготы.
• С 2026 года введен полный запрет на совмещение ИТ‑льгот со статусом участника проекта «Сколково» или инновационных центров — теперь применять два льготных режима одновременно нельзя.

Для ИТ‑компаний на УСН центр экономии смещается: помимо федеральных ИТ‑льгот можно использовать региональные пониженные ставки по УСН и отсрочки по авансовым платежам, если выполняются условия по аккредитации и доле ИТ‑выручки. При этом с 2026 года регионы уже не могут «раздавать» льготы свободно: они обязаны следовать федеральным рамкам и перечню видов деятельности, который утвержден Правительством РФ.

Что проверить ИТ‑компании на УСН:

• Объект налогообложения и региональные ставки. Уточнить, какие пониженные ставки УСН действуют в вашем регионе для аккредитованных ИТ‑компаний для разных объектов обложения: «доходы» и «доходы минус расходы», сопоставить их с вашей моделью бизнеса. В ряде регионов разница со стандартной ставкой может быть весьма ощутимой, поэтому стоит начать с выбора объекта налогообложения, учитывая льготные ставки.
• Критерии для применения льгот на УСН. Проверить, что компания имеет ИТ‑аккредитацию, доля ИТ‑выручки не менее 70%, а средняя зарплата не ниже среднерегионального уровня или МРОТ, если такое условие прямо предусмотрено постановлениями субъекта — ориентироваться можно только на региональную законодательную базу и ничего более. В некоторых регионах дополнительным условием для применения льготных ставок является отсутствие задолженности по налогам и взносам.
• Порог по выручке и риск «включения» НДС. Оценить, не подводит ли вас к риску выручка: законодательство ужесточает лимиты, при превышении которых ИТ‑компания на УСН все равно начинает платить НДС или теряет право на упрощенку. Для быстрорастущих проектов важно заранее моделировать, что выгоднее: продолжать на УСН с риском порога или планово переходить на ОСНО с использованием льготы по налогу на прибыль. Начиная с выручки в 20 млн рублей надо платить НДС по ставке 5%, начиная с 272,5 млн — 7%. Здесь кроется главная ловушка для экономики: применяя ставки 5% и 7%, компания не имеет права на налоговые вычеты. Если у вас много подрядчиков или лицензиаров на ОСНО, которые выставляют вам счета со стандартным НДС 22%, вы не сможете принять этот налог к вычету, и математика проекта может не сойтись. А если валовый доход превысит 490,5 млн рублей, компания автоматически «слетает» с УСН и начинает применять ОСНО — общую систему налогообложения.

Примеры регионов с пониженными ставками УСН для ИТ‑компаний:

• Санкт‑Петербург. Действуют льготные ставки УСН для аккредитованных ИТ‑компаний: 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «доходы минус расходы» при соблюдении условий по аккредитации и доле ИТ‑выручки.
• Москва. Город традиционно использует пониженные ставки по УСН для отдельных категорий, в том числе для ИТ‑компаний, удовлетворяющих требованиям по видам деятельности и зарплатам; конкретные ставки привязаны к региональному закону и могут быть ниже стандартных 6% и 15%.
• Республика Татарстан. Для ИТ‑компаний действуют пониженные ставки УСН в рамках регионального законодательства о поддержке цифровой экономики; требования включают долю ИТ‑доходов и уровень зарплаты сотрудников.
• Удмуртская Республика. Регион также использует пониженные ставки УСН для ИТ‑компаний как меру поддержки цифровых сервисов и разработчиков, привязывая льготы к аккредитации и профилю деятельности.

Важно: региональные законы обновляются ежегодно. Перед сменой юридического адреса необходимо убедиться, что льгота в выбранном регионе продлена на 2026 год, и изучить дополнительные условия (например, в некоторых регионах требуют сохранять определенную численность штата).

Как ИТ-компании на УСН не потерять льготы:

• Регион и объект УСН: сначала деятельность, потом льготы. При выборе региона для регистрации или смены юридического адреса нужно исходить из того, где вы реально ведете деятельность и где находятся команда и клиенты. Льготы по УСН могут быть приятным бонусом, но если налоговая увидит формальный «переезд ради режима», это станет аргументом в споре.
• Удерживать и подтверждать ИТ‑статус. Параллельно с ИТ‑аккредитацией вести учет доходов по видам деятельности, чтобы при проверке подтвердить 70% ИТ‑выручки и, если требуется, уровень средней зарплаты; все условия прямо «зашиты» в праве применять пониженные ставки УСН и отсрочку по авансам.
• Не дробить бизнес искусственно. Не использовать агрессивное «дробление» компании ради сохранения лимитов УСН и порога по НДС — такие схемы активно отслеживаются ФНС и скорее приводят к спору, чем к реальной экономии. Вместо этого выстраивать понятную структуру: ИТ‑компания с льготами и, при необходимости, отдельные юрлица для других видов деятельности без имитации самостоятельности.
• Следить за региональными изменениями. В 2026 году подход к региональным льготам по УСН меняется: перечень видов деятельности и рамки по ставкам задает федеральный центр, а субъекты подтягивают свои законы под новые правила. ИТ‑компании, которые вовремя отслеживают обновления региональных законов, получают возможность первыми зайти в новые льготные режимы.

Если собрать все изменения 2026 года в одну картину, становится видно: льготы для ИТ‑компаний не исчезли, но цена ошибки выросла кратно. Одна неточная формулировка в договоре, недотянутая доля ИТ‑доходов или вовремя не обновленная аккредитация — и вместо экономии компания получает доначисления, пени и споры с налоговой.

При этом у ИТ‑бизнеса по‑прежнему есть легальные способы платить меньше: пониженные ставки по налогу на прибыль, льготные взносы, освобождение от НДС по операциям с ПО, региональные режимы УСН. Вопрос в том, насколько правильно эти инструменты встроены в модель именно вашей компании — с учетом структуры выручки, фонда оплаты труда и планов масштабирования.

Здесь важно не «придумать схему», а выстроить устойчивую налоговую модель, которая выдержит проверку и позволит использовать все законные льготы до рубля — а это большая работа, включающая не только расчет финансовой модели, но и юридическую экспертизу договоров и других документов, налоговые консультации.